Смена кассира и передача кассы акт

Акт инвентаризации при смене касира

Смена кассира и передача кассы акт

Тема: Кассовая дисциплина, ККТ, БСО

Положением о порядке ведения кассовых операций, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П не предусмотрены правила передачи дел от одного кассира другому. Поэтому в данном случае нужно руководствоваться общими нормами законодательства.

Инвентаризация проводится в обязательном порядке при смене материально ответственных лиц. Поэтому, если одну кассу ведут два кассира, нужно каждый день составлять акт, поскольку смена материально ответственных лиц происходит каждый день.

С 2013 года унифицированные формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, утвержденных постановлениями Госкомстата России (в том числе форма № ИНВ-15), не являются обязательными к применению. Поэтому организация вправе по собственному выбору: •либо разработать форму акта самостоятельно;

•либо использовать унифицированную форму № ИНВ-15.

В любом случае в акте должны содержаться все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Однако использовать самостоятельно разработанную форму акта организация может только если она утверждена в учетной политике, и ее образец, утвержденный руководителем, включен в приложение к приказу об утверждении учетной политики.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» коммерческая версия.

1.Статья: Замещение кассира другим лицом

Кассир организации (оптовая торговля) уходит в отпуск на две недели. В это время его будет замещать бухгалтер материальной группы (допуск к ККТ есть). Нужно ли на момент передачи остатка денежных средств в кассе составлять акт инвентаризации? Какие документы должен подписать бухгалтер, для того чтобы он мог исполнять обязанности кассира?

Отвечает Т.В. Амитова,

налоговый консультант

Акт инвентаризации по форме ИНВ-15 составить необходимо. СогласноМетодическим указаниям по инвентаризации…, утвержденным приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49, инвентаризация проводится в обязательном порядке при смене материально ответственных лиц. В этом случае ее следует провести на день приемки-передачи дел.

Новым Положением о порядке ведения кассовых операций, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П, не предусмотрены правила передачи дел от одного кассира другому. Поэтому в данном случае нужно руководствоваться общими нормами законодательства и внутренним распорядком организации.*

Временное исполнение обязанностей кассира можно возложить на бухгалтера приказом руководителя. При этом не забудьте подписать с лицом, исполняющим обязанности кассира, договор о полной материальной ответственности. Это следует из постановления Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками…».

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ», № 3, МАРТ 2012

2.Рекомендация: Как организовать документооборот в бухгалтерии

Типовые формы

Унифицированные формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, утвержденных постановлениями Госкомстата России, не являются обязательными к применению.* Вместе с тем, обязательными к применению остаются формы, установленные уполномоченными органами на основании федеральных законов.

Такие разъяснения содержатся в информации Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012.

Таким образом, организация обязана применять типовые формы документов, утвержденные Правительством РФ, Банком России (например, платежные поручения, расходные и приходные кассовые ордера) и другими уполномоченными органами во исполнение федеральных законов.

Унифицированные формы документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, утвержденные постановлениями Госкомстата России, применять не обязательно. То есть если для какого-либо факта хозяйственной жизни постановлением Госкомстата России установлена унифицированная форма первичного документа, то организация вправе по собственному выбору:*

  • либо разработать форму документа самостоятельно;
  • либо использовать унифицированную форму.

По общему правилу формы первичных документов определяет руководитель организации по представлению лица, на которое возложено ведение бухучета (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть руководитель должен утвердить либо самостоятельно разработанную организацией форму, либо факт использования организацией унифицированных форм.

В любом случае в первичном документе должны содержаться все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Включенные в этот перечень сведения по своему составу и содержанию тождественны реквизитам документов, составленным по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм.

То есть действующие унифицированные формы соответствуют требованиям части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.*

В унифицированные формы можно при необходимости добавлять реквизиты (вносить дополнительные строки, колонки и т. п.) либо исключать их. Исправленную унифицированную форму утвердите приказом (распоряжением) руководителя в качестве первичного документа.

Такие выводы следуют из положений статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и подтверждаются информацией Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012.

Как утвердить формы

Формы первичных документов утвердите в учетной политике (п. 4 ПБУ 1/2008).

При этом типовые бланки без изменений к учетной политике прикладывать не нужно.

Факт применения унифицированных форм можно отразить в учетной политике следующими способами: – написать: «В качестве форм первичных учетных документов используются унифицированные формы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм, утвержденных Госкомстатом России, без изменений». В этом случае нужно будет применять унифицированные формы для каждой операции, для которой форма существует;

– прописать для разных объектов бухучета, какие унифицированные формы организация будет применять, примерно так: «…применять унифицированную форму _____, утвержденную постановлением Госкомстата России от______№_______».

Например, при использовании унифицированной формы № ТОРГ-12 можно сделать такую запись: «Применять унифицированную форму № ТОРГ-12, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.

№ 132, для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации».

Образцы самостоятельно разработанных форм, утвержденные руководителем, включите в приложение к приказу об утверждении учетной политики.*

Сергей Разгулин,
действительный государственный советник РФ 3-го класса

23.01.2014г.

С уважением,
Чекалова Наталья, эксперт БСС «Системы Главбух».

Ответ утвержден Сергеем Гранаткиным, ведущим экспертом БСС «Система Главбух»

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/27161-akt-inventarizatsii-pri-smene-kasira

Кассовые операции при использовании онлайн-кассы

Смена кассира и передача кассы акт

Порядок ведения кассовых операций в РФ установлен Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Согласно этому документу, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО), расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому ПКО и каждому РКО вносятся записи в кассовую книгу.

Такой порядок сохранится и после перехода на новые ККТ с функцией передачи данных в налоговые органы.

Унифицированные формы кассовых документов приведены в Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которое продолжает действовать в настоящее время и должно применяться в дальнейшем — уже после перехода на онлайн-кассы.

Ведение кассовой книги

Любая организация вне зависимости от системы налогообложения обязана вести кассовую книгу (форма № КО-4), если получает или расходует наличные деньги (п. 1, 4, 4.6 Порядка ведения кассовых операций). От ведения кассовой книги не освобождает даже ежедневная сдача выручки в банк, в том числе через инкассаторов.

Если обособленное подразделение организации получает или расходует наличные денежные средства, оно также обязано вести кассовую книгу. При этом наличие или отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения не играет никакой роли (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

Обособленное подразделение (ОП) в срок, установленный руководителем организации, передает в головное подразделение:

  • либо отрывные экземпляры листов кассовой книги — когда кассовая книга ОП заполняется от руки;
  • либо распечатанные на бумаге вторые экземпляры листов кассовой книги — если кассовая книга ОП заполняется на компьютере.

В головной организации показатели кассовой книги ОП в кассовую книгу организации не вносятся. Листы кассовой книги ОП брошюруются отдельно не реже, чем раз в год.

Лимит остатка наличных денег в кассе

Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Это правило не распространяется на ИП и на организации — субъекты малого предпринимательства, которые могут хранить в кассе любую сумму наличных денег.

Формулы для расчета лимита остатка наличных денег в кассе приведены в Приложении к Указаниям Банка России № 3210-У.

Выдача и сдача разменной монеты

Действующими нормативными актами, регулирующими применение ККТ, не предусмотрено наличие остатка денежных средств (разменной монеты и купюр) в денежном ящике ККТ ни на начало рабочего дня, ни на конец рабочего дня.

Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдает кассиру-операционисту разменные деньги. Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает Ф. И. О.

кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена».

Если в торговой организации существуют старший и рядовые кассиры, то разменную монету кассирам-операционистам выдает старший кассир.

Сумму разменной монеты, указанную в РКО, старший кассир фиксирует в кассовой книге (форма КО-4) и в книге учета полученных и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Такой порядок установлен п. 4.

5 Порядка ведения кассовых операций и будет продолжать действовать при использовании онлайн-кассы.

Таким образом, по-прежнему при отсутствии старшего кассира для выдачи разменной монеты достаточно расходного кассового ордера, а при наличии старшего кассира — необходимо, помимо оформления РКО, вести книгу по форме КО-5.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

Унифицированные формы по ККТ

Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации КМ-1–КМ-9, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132:

  • КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
  • КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
  • КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
  • КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
  • КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
  • КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
  • КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации» и др.

Поскольку данное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Законом № 54-ФЗ, теперь, по мнению чиновников, оно не подлежит обязательному применению (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Следовательно, организации, которые применяют новые онлайн-кассы, не обязаны оформлять справки-отчеты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой ККТ (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

В связи с вступлением в силу новой редакции 54-ФЗ Банк России планирует внести изменения в Указания № 3210-У. В частности, в новой редакции п. 5.2 и 6.6 Правил ведения кассовых операций будет установлено, что приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) должны оформляться на основании фискальных документов (по состоянию проекта на 01.03.2017).

Отправляйте ПКО в сервисы бухучета 1С:Предприятие 8.x, Контур.Эльбу или Контур.Бухгалтерию бесплатно из сервиса Контур.Маркет.

Узнать подробнее

Фискальные документы

Фискальными документами называются фискальные данные (сведения о расчетах), которые представлены по установленным форматам на бумажном носителе или в электронном виде (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

К фискальным документам относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

  • отчет о регистрации;
  • отчет об изменении параметров регистрации;
  • отчет об открытии смены;
  • кассовый чек (бланк строгой отчетности);
  • кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции);
  • отчет о закрытии смены;
  • отчет о закрытии фискального накопителя;
  • отчет о текущем состоянии расчетов;
  • подтверждение оператора.

Форматы фискальных документов, обязательные к использованию, а также дополнительные реквизиты фискальных документов утверждены Приказом ФСС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Продолжительность смены

В соответствии с требованиями законодательства работа с фискальной техникой делится на кассовые смены.

Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены.

При этом чек ККТ не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

То есть смена при работе на онлайн-кассе не может длиться больше 24 часов. Объясняется такое требование к продолжительности смены возможностями фискального накопителя. В случае когда смена превышает 24 часа, фискальный признак документа на чеке ККТ не формируется (абз. 9 п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

Смена на ККТ может быть открыта в один день, а закрыта уже на следующий день при общей продолжительности не более суток. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время Закон № 54-ФЗ не содержит (письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-01-15/28066).

Отчет о закрытии смены

При закрытии смены на старых ККТ формировался Z-отчет, который являлся основанием для внесения записи в форму КМ-4 («Журнал кассира-операциониста») (приложение к письму ФНС России от 10.06.

2011 № АС-4-2/9303@, письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 20.04.2011 № 17-15/38757).

На основании Z-отчета оформлялась справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6) и вносились данные в журнал кассира-операциониста (КМ-4).

Поскольку при использовании новых ККТ вести формы КМ-4 и КМ-6 не нужно, по окончании смены формируется отчет о закрытии смены, на основании которого оформляется ПКО и делается запись в кассовой книге.

Данные о суммах наличных денег, поступивших в ККТ за смену, приведены в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ПРИХОД“» реквизита «Счетчики итогов смены».

Обратите внимание, что на основании одного отчета о закрытии смены может формироваться несколько ПКО в зависимости от вида операции и проводок, которые будут сделаны в бухгалтерском учете при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации:

  • полная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 90-1);
  • частичная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-1);
  • предоплата в счет будущей реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-2).

Возврат товаров в день покупки

При возврате денежных средств покупателю в день покупки ККТ применяется в обязательном порядке (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914). Денежные средства выдаются покупателю из денежного ящика ККТ на основании чека, выданного при покупке товара.

При выдаче наличных покупателю необходимо пробить чек ККТ с указанием признака расчетов «ВОЗВРАТ прихода». Акт о возврате денежных средств покупателям (КМ-3) оформлять не нужно.

Возвратный чек ККТ передается в налоговые органы через оператора фискальных данных в том же порядке, что и все прочие чеки ККТ (письмо Минфина РФ от 04.04.2017 № 03-01-15/19821).

Данные о возвращенных суммах отражаются в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ВОЗВРАТ прихода“» реквизита «Счетчики итогов смены».

При оприходовании сумм наличных денежных средств, поступивших в ККТ за смену, в ПКО необходимо отразить разницу между суммой прихода и суммой возврата прихода. Иными словами, выручка от реализации товаров, работ, услуг в ПКО отражается за минусом возвращенных сумм.

Возврат товаров не в день покупки

На сегодняшний день даже специалисты Минфина РФ не знают, как правильно оформлять возврат денежных средств за товар, возвращенный не в день покупки.

Поэтому чиновники рекомендуют обращаться по этому вопросу в Банк России (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).

Ни в одном своем письме чиновники не сказали, что возвратный чек должен пробиваться при любом возврате денежных средств вне зависимости от даты возврата товара.

Поскольку на сегодняшний день никакого нового порядка оформления возврата товаров не утверждено, по нашему мнению, возвращать денежные средства за товары, возвращенные не в день покупки, следует в прежнем порядке.

Шаг 1. На основании заявления покупателя о возврате товаров необходимо оформить РКО, в котором покупатель поставит свою подпись, и выдать покупателю деньги из основной кассы (а не из денежного ящика ККТ).

Шаг 2. На основании РКО следует сделать запись в кассовой книге.

Таким образом, в тот день, когда из основной кассы были возвращены деньги за возвращенный товар, кассир оформляет ПКО на полную сумму выручки, полученной кассиром-операционистом, и РКО на сумму денежных средств, возвращенных покупателю.

При возврате ранее внесенной предоплаты, по нашему мнению, организации должны пробивать чек ККТ вне зависимости от даты ее внесения. Денежные средства следует возвращать из денежного ящика ККТ.

Новый порядок применения ККТ и ОФД

Просим вас поделиться первым опытом по работе с онлайн-кассами. Пройдите опрос и помогите нам стать полезнее для вас. Будем благодарны за подробные и искренние ответы. 

мнением

Оксана Курбангалеева, директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса»

Источник: https://kontur.ru/articles/4885

Увольняем кассира

Смена кассира и передача кассы акт

  • В соответствии с постановлением НБУ от  15.12.2004  N 637 установлены следующие обязанности кассира:

    4.8. Кассир в соответствии с законодательством Украины несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Кассиру запрещается передоверять исполнение порученной ему работы другим лицам.

         На предприятиях, у которых один кассир, в случае необходимости его временной замены, исполнение обязанностей кассира накладывается по письменному приказу руководителя. С этим работником заключается договор про полную материальную ответственность на время исполнения им обязанностей кассира.
         В случае отсутствия кассира (по болезни или другой причине) ценности, которые переданы ему под отчет, пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера, или в присутствии комиссии, назначенной руководителем предприятия. Про результаты пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
         Предприятия, штатным расписанием которых не предусмотрена должность кассира, исполнение его обязанностей могут возложить в соответствии с письменным распоряжением руководителя на бухгалтера или иного работника, с которым составляется договор про полную матриальную ответственность.

         4.10. С целью контроля за сохранностью наличных денег на предприятиях проводятся инвентаризации касс Для проведения инвентаризации кассы, которая должна осуществляться согласно приказу руководителя, назначается комиссия, которая после завершения инвентаризации кассы составляет акт про результаты инвентаризации наличных денег (приложение 7).
         Комиссия проверяет наличие денег путем полного пересчета всех наличных денежных средств, которые есть в кассе, ценных бумаг, чековых книжек и т.д. . Акт составляется в двух экземплярах и подписывается ответственными членами комиссии и материально ответственным лицом.
         Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, второй – остается у материально ответственного лица.
         До начала инвентаризации все материально ответственные лица (лица, которые отвечают за сохранность средств) дают расписку, указанную в приложении 7.
         В случае смены материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах: для материально ответственного лица, которое сдало ценности, материально ответственного лица, которое приняло ценности, а также бухгалтерии.
         Инвентаризация касс проводится на каждом предприятии в сроки, которые установлены руководителем, с покупюрным пересчетом всех наличных денег и проверкой всех ценностей, которые хранятся в кассе. Остаток наличных сверяется с данными учета по книгам учета. Наличные, которые храняться в кассе, но не подтверждены кассовыми документами, считаются излишком наличности в кассе. В случае использования предприятием в расчетах кассовых аппаратов, сверяется сумма наличности с суммой, указанной в отчете кассового аппарата. В случае выявления во время инвентаризации недостачи или излишков ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и выясняются обстоятельства их возникновения.  Сумма недостачи компенсируется в соответствии с законодательством Украины, а излишек оприходуется в кассе и зачисляется в доход предприятия.
        В случае автоматизированного ведения кассовой книги необходимо проводить проверку правильности работы программ обработки кассовых документов.
         Вышестоящие организации (в случае их наличия) на всех подведомственных предприятиях, а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами во время проведения документальных ревизий обязательно проводят инвентаризацию касс и проверяют правильность ведения кассовых операций. В хозяйственных обществах, если это предусмотрено их уставом, такие ревизии проводят ревизионные комиссии.
         Проверки правильности ведения операций с наличностью осуществляют установленные законодательством Украины  органы  контроля в соответствии с их компетенцией. 

  • Что из этого следует? Итак,

    Прием-передача денежных средств в кассе осуществляется путем полной инвентаризации кассы в присутствии инвентаризационной комиссии.

    С лицом, принимающим дела в кассе (новым кассиром) на момент начала инвентаризации уже должен быть подписан договор о полной материальной ответственности Инвентаризация проводится на основании приказа о смене лица, осуществляющего кассовые операции

    Проводится не только инвентаризация денежных средств, а также всех ценностей, хранящихся в кассе, в том числе бланков строгой отчетности, ценных бумаг и т.д. 

  • Источник: https://profmeter.com.ua/content/articles/108/701/

    Инвентаризация при смене кассира

    Смена кассира и передача кассы акт

    Пока не будет утвержден соответствующий бланк строгой отчетности, при наличных расчетах учреждение может использовать Квитанцию по форме № 10. И значит, не применять кассовую технику. Правда, финансисты в своем письме от 3 февраля 2009 г.

    № 03-01-15/1-43 уточнили, что компьютер для формирования бланков строгой отчетности кассир использовать не может. А вот в том случае, если этот специалист увольняется, руководству следует организовать инвентаризацию кассы.

    Проверить документооборот тоже будет нелишним…

    Проведение инвентаризации обязательно!Смену кассира в бюджетном учреждении важно оформить документально в соответствии с действующим законодательством РФ. Напомним, что Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации утвержден ЦБ РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

    Согласно пунктам 32 и 33 этого документа, кассир признается материально ответственным лицом. Следовательно, рассматриваемая ситуация квалифицируется как смена именно материально ответственного лица. А в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

    № 129-ФЗ в подобном случае нужно обязательно провести инвентаризацию того имущества, за которое отвечало данное лицо.

    Отметим, что проверку проводят по правилам, определенным Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, которые утверждены приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.

    Оформляем приказ и назначаем комиссию

    Руководитель учреждения должен издать приказ о проведении инвентаризации кассы и утвердить состав инвентаризационной комиссии. Комиссия может быть постоянно действующей, когда ее назначение и состав утверждены заранее. Например, приказом в начале соответствующего финансового года. Но возможно создание отдельным приказом рабочей инвентаризационной комиссии при смене материально ответственного лица. Помните, что отсутствие хотя бы одного члена такой комиссии при проведении проверки служит основанием для признания ее результатов недействительными.

    Подготовительный этап

    Материально ответственное лицо (кассир) до начала проверки сдает председателю комиссии последние на момент инвентаризации приходные и расходные кассовые документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств. Председатель комиссии визирует все документы, приложенные к реестрам или отчетам, и указывает данные и итоги кассовых операций до начала инвентаризации на конкретную дату. Благодаря чему бухгалтерия устанавливает остатки имущества к началу инвентаризации по учетным данным. После этого кассир дает расписку о том, что к началу инвентаризации все кассовые документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии. Обязательно указывается, что все поступившие ценности оприходованы, а выбывшие — списаны.

    Инвентаризация кассы

    После получения необходимых сведений и документов от кассира комиссия приступает непосредственно к инвентаризации кассы. Она производится с полным полистным пересчетом наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денег сверяется с данными бухгалтерского учета по кассовой книге. Кроме остатка имущества на момент инвентаризации необходимо проверить полноту и достоверность заполненных регистров учета с начала отчетного периода.

    Кассовую книгу в учреждении ведут в электронном виде

    В этом случае дополнительно необходимо проверить правильность работы программы обработки кассовых документов. Отметим, что ведение кассовой книги в электронном виде не противоречит требованиям законодательства. А именно положениям Порядка ведения кассовых операций и Типовым правилам эксплуатации контрольно-кассовых машин (утверждены Минфином России от 30 августа 1993 г. № 104). Арбитры также с этим согласны. Судебная позиция, показывающая, что это не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, отражена, в частности, в постановлении ФАС Поволжского округа от 5 ноября 2008 г. по делу № А12-11955/08.

    Акт инвентаризации

    По результатам инвентаризации комиссия составляет Акт инвентаризации наличных денежных средств. В нем указывают выявленные недостачи или излишки ценностей в кассе и обстоятельства их возникновения.

    Акт составляется не менее чем в двух экземплярах, каждый из которых подписывают все члены комиссии.

    За нарушение в ведении кассовых операций предусмотрена ответственность Для такого случая наказание установлено статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. В качестве нарушений порядка работы с наличностью и ведения кассовых операций признаются: осуществление расчетов деньгами с другими юрлицами сверх установленных размеров; неоприходование (неполное оприходование) в кассу наличности; несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств; накопление в кассе денег сверх установленных лимитов. Все эти нарушения влекут наложение административного штрафа на должностных лиц от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

    Подписание акта означает, что со стороны учреждения претензий к бывшему кассиру нет (кроме указанных в акте). Однако ошибки, не обнаруженные в ходе инвентаризации, позже могут быть выявлены сторонними проверяющими. Например, налоговиками. Дело в том, что в компетенции налоговиков в том числе и проверка соблюдения требований Порядка ведения кассовых операций.

    Показательно в этом плане постановление Третье-го арбитражного апелляционного суда от 1 декабря 2008 г. № А33-10990/2008-03АП-3360/2008. Суд установил, что несвоевременное или неполное внесение записей в кассовую книгу является основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

    Получается, что, если при приемке дел недостатки работы кассира не будут выявлены и своевременно исправлены, учреждение заплатит штраф. Конечно, можно попытаться взыскать суммы с бывшего работника, но скажем сразу, что сделать это будет непросто. Поэтому рекомендуем принимать дела у увольняющегося специалиста очень внимательно.

    Передача кассы новому работнику

    Сменяемый кассир подписывает акт и дает расписку, подтверждающую проверку имущества в его присутствии и об отсутствии к членам комиссии каких-либо претензий. После этого имущество передается преемнику. Заступающий на должность кассир расписывается в получении, а сменяемый — в сдаче этого имущества. Председатель комиссии один экземпляр акта отдает в бухгалтерию учреждения, второй — сменяемому работнику. До момента передачи кассы новому лицу с ним должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Он под расписку должен быть ознакомлен с Порядком ведения кассовых операций.

    Возможна ситуация, когда при увольнении кассира новый работник еще не принят на работу. В этом случае кассир сдает кассу также с обязательным проведением инвентаризации лицу, которое будет временно замещать эту должность. При поступлении нового кассира снова проводится инвентаризация. На основании ее новый работник принимает дела.

    Источник: https://www.budgetnik.ru/art/1151-inventarizatsiya-pri-smene-kassira

    Акт передачи при увольнении кассира

    Смена кассира и передача кассы акт

    Основанием для его составления являются распорядительные документы о причинах передачи-приема дел. Акт составляется комиссией, состав которой утверждается приказом руководителя организации. Фамилии членов комиссии и присутствующих лиц указываются в акте в алфавитном порядке.

    В тексте акта описываются проделанная работа и ее результаты. Как правило, он состоит из перечня конкретных пунктов.

    Акт передачи дел главного бухгалтера скачать: Скачать образец акта передачи дел при увольнении

    В настоящее время не существует законодательно закрепленной процедуры передачи дел при. Образец договора ппф 11.04.2007 г. Образец. Доверенность на передачу и получение документов для депозитария

    Процедура приема и передачи дел главного бухгалтера нормативными документами не. Акт передачи дел при увольнении При уходе с предприятия некоторых категорий сотрудников необходимо сформировать акт.

    По окончании инвентаризации наступает именно предоставление дел.

    Прежде всего отметим, что в настоящее время не существует специального нормативного правового документа, который бы регулировал передачу дел от одного кассира (сотрудника, исполняющего его функции) к другому.

    В связи с этим соответствующие правила, в том числе правила документального оформления передачи дел, организации необходимо разработать самостоятельно, руководствуясь общими требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета на территории РФ.

    Разработанный порядок целесообразно закрепить внутренним локальным актом, например, это может быть «Инструкция о порядке передаче дел при смене кассира».

    Акт Приема -Передачи Дел При Увольнении Кассира

    Они — последний шаг. А НА торренте который есть возможность — использование внешних компонент. Внешняя компонента представляет собой программный комплекс, предназначенный для увеличения посещаемости веб-сайта. Система очень проста, все-таки кое-какая интрига сохранилась до самого конца.

    Нет необходимости быть системным администратором уже больше пол года бывают и другие новости.

    Акт приема-передачи дел при увольнении главного бухгалтера

    Сама процедура передачи дел при увольнении главного бухгалтера в законе не описана и обязательной не считается. Но, это вопрос профессиональной этики и профессионализма бывшего работника.

    Не менее заинтересованы в этом руководитель предприятия и новый сотрудник. Особенно, если работа предполагает материальную ответственность.

    Так нет опасности, что за ошибки предшественника будет наказан новый невиновный работник.

    Прежде, чем увольняемый займётся передачей дел новому главному бухгалтеру, руководитель организации готовит специальный соответствующий приказ.

    Образец акт приема передачи дел при увольнении — Образцы и

    Заверение документа о передаче дел при увольнении главного бухгалтера Если на место был найден новый сотрудник, акт заверяет он, его предшественник и руководитель предприятия. В такой ситуации нужно обязательно провести инвентаризацию денежных средств в кассе. Образец приказа приведен выше.

    В какой период передача должна быть закончена. В первую очередь при увольнении главного бухгалтера проводится инвентаризация и сверка всех документов.

    Так нет опасности, что за ошибки предшественника будет наказан новый невиновный работник.

    Образец акта передачи кассира при увольнении

    Как передать обязанности кассира другому сотруднику Будьте внимательны при увольнении работников. Мария в тот же день подготовила приказ об отмене ранее изданного приказа об увольнении Вадима К. (см. образец).

    потребовали произвести экспертизу акта приема -передачи на На работника при выполнении обязанностей кассира возлагается Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132 «Об Акты.

    Образцы и бланки актов Акт проверки финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ – 76.

    Особенности процедуры передачи дел при увольнении главбуха

    Увольнение любого материально ответственного работника сопряжено с кропотливой передачей дел. Если организацию покидает главный бухгалтер, процедура становится особенно сложной. Отметим, какие моменты следует учесть в таких случаях.

    Следует сказать, что 2-й и 3-й пункты могут чередоваться и по-другому: все зависит от желания специалиста, вступающего в должность.

    Принимает дела или новый бухгалтер, или, если таковой еще не назначен, другой сотрудник, назначаемый для временного исполнения обязанностей.

    Правомерно после увольнения требовать у бывшего сотрудника акт передачи дел

    Источник: http://my-accountant.ru/akt-peredachi-pri-uvolnenii-kassira-80955/

    Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

    Смена кассира и передача кассы акт

    Прежде всего, скажем, что контроль за операциями с наличностью можно разделить на внутренний и внешний.

    Внутренний контроль осуществляют сами субъекты хозяйствования путем регулярного проведения инвентаризаций кассы. Кроме того, в ходе документальных ревизий обязательно проводят инвентаризацию касс и проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций:

    — вышестоящие организации (при их наличии) на всех подведомственных предприятиях;

    — аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами.

    https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

    В хозяйственных обществах, если это предусмотрено их уставом, такие ревизии проводят ревизионные комиссии.

    Внешний контроль за соблюдением порядка ведения операций с наличностью осуществляют контролирующие органы. Указом № 436 к ним отнесены:

    — органы Государственной фискальной службы Украины;

    — органы Государственной финансовой инспекции Украины*;

    — органы Министерства внутренних дел Украины;

    — финансовые органы.

    Начнем с внутреннего контроля.

    10.1. Инвентаризация кассы

    Периодичность проведения

    Как мы указали ранее, внутренний контроль предприятия осуществляют с помощью инвентаризаций кассы.

    Объекты и периодичность проведения инвентаризацииопределяет собственник (руководитель) предприятия, кроме случаев, когда ее проведение является обязательным согласно законодательству ( ч. 2 ст. 10 Закона о бухучете).

    Перечень оснований для обязательной инвентаризации активов (в том числе наличных в кассе) установлен п. 7 разд. І Положения № 879. В частности, в обязательном порядке инвентаризацию кассы проводят:

    — перед составлением годовой финансовой отчетности (в период 2 месяцев до даты баланса);

    — при смене материально ответственного лица (на день приемки-передачи дел);

    — если установлены факты краж или злоупотреблений (на день установления таких фактов);

    — по судебному решению или на основании должным образом оформленного документа, составленного органом, который имеет право требовать проведения инвентаризации (в сроки, указанные в этих документах, но не ранее их получения);

    — в случае техногенных аварий, пожара или стихийного бедствия (на день их окончания);

    — в случае прекращения предприятия;

    — при переходе на составление отчетности по МСФО;

    — в иных случаях, предусмотренных законодательством.

    Таким образом, периодичность и сроки, в которые должнапроводиться инвентаризация кассы, устанавливаются руководителем предприятия с учетом оснований, предусмотренных Положением № 879.

    Когда речь идет о наличности в кассе, инвентаризацию желательно проводить не только при наличии обязательных оснований, а гораздо чаще.

    Как правило, плановая инвентаризация кассы проводится не реже 1 раза в квартал

    Распространенный способ объективного контроля за наличностью в кассе — так называемые внезапные инвентаризации. Их проводят с периодичностью, установленной специальным приказом о кассовой дисциплине. Особенность этих инвентаризаций состоит в том, что они неожиданны для проверяемого лица.

    Кроме того, в обязательном порядке инвентаризация кассы осуществляется на подведомственных предприятиях вышестоящей организацией, а также аудиторами (аудиторскими фирмами) в соответствии с заключенными договорами при проведении документальной проверки ( п. 4.10 Положения № 637).

    Заметьте: необходимость в инвентаризации кассы может возникнуть при налоговой проверке.

    Так, органы ГФСУ имеют право в ходе проверки потребовать от вас провести инвентаризацию денежных средств, в том числе снять остатки наличных ( п.п. 20.1.9 НКУ).

    Причем если вы откажетесь проводить такую инвентаризацию, фискалы могут применить ст. 94 НКУ«Административный арест имущества» (см. п.п. 8 п. 3.1 Порядка № 568, консультацию в категории 136.02 БЗ).

    Если налоговики потребовали такой инвентаризации, онадолжна быть проведена до окончания проверки. Ведь результаты инвентаризации повлияют и на результаты проверки. Именно к такому выводу налоговики пришли в письме ГНАУ от 26.05.2011 г. № 6322/5/23-4016.

    Инвентаризационная комиссия

    Любая инвентаризация начинается с того, что на предприятии создается инвентаризационная комиссия ( п. 1 разд. ІІ Положения № 879). В ее состав входят:

    — представители аппарата управления предприятия;

    — представители бухгалтерской службы (аудиторской фирмы, централизованной бухгалтерии, физлица-предпринимателя, осуществляющего ведение бухучета на предприятии на договорных началах);

    — опытные работники предприятия, которые знают объект инвентаризации и первичный учет.

    Возглавляет такую комиссию руководитель предприятия или его заместитель. Состав инвентаризационной комиссии утверждается приказом руководителя. На небольших предприятиях вся инвентаризационная работа, в том числе инвентаризация кассы, проводится именно этой (основной) инвентаризационной комиссией.

    А что делать на предприятиях, где большой объем работ и одна комиссия физически не может его выполнить? В таком случае создают рабочие инвентаризационные комиссии ( п. 2 разд. ІІ Положения № 879).

    В их состав должны входить представители аппарата управления, бухгалтерской службы и опытные работники, которые хорошо знакомы с объектом инвентаризации. Также в состав рабочих комиссий могут быть включены члены инвентаризационной комиссии ( п.п. 2.

    2 разд. ІІ Положения № 879).

    Председателя и состав рабочих инвентаризационных комиссий распорядительным документом утверждает руководитель предприятия.

    При этом помните: запрещено назначать председателем рабочей комиссии для проверки активов, которые находятся на ответственном хранении у тех же материально ответственных лиц, одного и того же работника два года подряд ( п.п. 2.4 разд. ІІ Положения № 879).

    Инвентаризацию проводят полным составом инвентаризационной комиссии и в присутствии материально ответственного лица.

    Обратите внимание:

    сами материально ответственные лица в состав инвентаризационной комиссии не включаются, однако должны присутствовать при проведении инвентаризации

    Если член инвентаризационной комиссии отсутствует по уважительной причине

    Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/may/issue-40/article-17963.html

    Наше право
    Добавить комментарий