Проводки на возврат штрафа

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

Проводки на возврат штрафа

Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка (штраф, пеня, иные санкции за нарушение договорных обязательств) это установленная в договоре или определенная законом сумма, которую сторона договора (должник), допустившая нарушение условий договора, не исполнившая договор или исполнившая его ненадлежащим образом, например, просрочившая исполнение, обязана уплатить другой стороне договора (кредитору).

Соглашение о неустойке должно быть оформлено в письменной форме, несоблюдение этого правила влечет недействительность неустойки.

Одним из распространенных вариантов неустойки по договорам являются пени. Как правило, размер пеней по договору устанавливается в процентах за день просрочки платежа (например, 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки).

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий хозяйственных договоров в бухгалтерском учете относятся к прочим доходам, признаются в бухгалтерском учете в суммах, признанных должником или присужденных судом (п. 8, п.10.2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Санкции признаются доходом в учете у получающей стороны в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение или они признаны должником.

Согласно п. 10.2 и п. 16 ПБУ 9/99 указанные штрафные санкции принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником в том отчетном периоде, в котором они признаны должником или судом вынесено решение об их взыскании.

Иными словами, суммы предъявленных претензий, не признанные должником, к учету не принимаются.

Это согласуется с требованием пункта 6 ПБУ 1/2008 к учетной политике организации — обеспечивать «большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности)».

Пунктом 76 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтер отчетности (Приказ Минфина РФ от 29.07.

1998 N 34н) штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда об их взыскании, относятся на финансовые результаты у коммерческой организации и до их уплаты отражаются в бухгалтерском балансе плательщика по статьям кредиторов (Письмо Минфина России от 23.08.2013 N 07-01-06/34558).

Пример. Договором предусмотрено начисление пеней за несвоевременное погашение задолженности. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты.

Организация-поставщик выставила претензию на сумму пеней. Контрагент-покупатель признал претензию организации, предоставил гарантийное письмо — согласие на уплату суммы пеней, через месяц уплатил пени.

Данные операции отражаются в учете следующим образом:

  • На дату выставления претензии записи в бухучете не производятся.
  • Бухгалтерские проводки по учету пеней на дату признания должником претензии (дату гарантийного письма):

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»

— сумма предъявленных контрагенту пеней признана в составе прочих доходов и до момента ее уплаты отражена в составе дебиторской задолженности контрагента-покупателя.

Дебет 51 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»

  • — дебиторская задолженность по пеням контрагента-покупателя погашена.
  • Для целей исчисления налога на прибыль санкции за нарушение договорных обязательств, признанные должником добровольно или подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, учитываются в составе внереализационных доходов организации (п. 3 ст. 250 НК РФ).

    На основании ст. 317 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, при методе начисления дата получения дохода в виде санкций за нарушение договорных обязательств является дата признания их должником либо дата вступления в законную силу решения суда.

    Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-03-07/54554.

    Другими словами, если судом принято решение о выплате организации неустойки, то у налогоплательщика обязанность по начислению внереализационного дохода в части установленной судом суммы неустойки возникает на дату вступления в силу решения суда.

    По присужденным судом пеням, точная сумма которых еще не понятна (т.е. пени, которые ответчику исчисляются со дня принятия решения судом до момента исполнения решения) правила признания в пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ не установлены.

    Для этой ситуации Минфин РФ разъяснил, что такие доходы признаются по общим принципам признания доходов при методе начисления.

    То есть, доходы в виде суммы пеней со дня принятия судом решения до момента фактического погашения долга, подлежащие уплате на основании данного решения суда, учитываются для целей налогообложения прибыли на конец соответствующего отчетного периода (налогового периода) или на дату фактического погашения долга — в зависимости от того, какое событие произошло ранее (смотрите письмо Минфина РФ от 15.01.2018 N 03-03-06/1/1026).

    Если же должник готов признать санкции по хоздоговору без обращения в суд, то дата признания внереализационного дохода у получающей стороны определяется по дате документа, свидетельствующего о согласии уплатить сумму санкций. Форма такого документа произвольна.

    К ним можно отнести, например, двусторонний акт, подписанный сторонами, соглашение о расторжении договора, акт сверки, письмо должника, подтверждающее факт признания должником нарушения обязательства и позволяющий определить размер признанной суммы (смотрите, например, пункт 3 письма Минфина РФ от 10.11.2017 г. N 03-03-06/2/74188).

    Кроме того, обстоятельством, свидетельствующим о признании должником обязанности уплатить пени, является также фактическая уплата их кредитору (письмо Минфина РФ от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336).

    Если при невыполнении контрагентом договорных обязательств организация не предпринимала мер по истребованию предусмотренной договором неустойки, а контрагент не совершает никаких действий по ее признанию, то внереализационный доход не возникает.

    Наступление определенных договором обязательств, являющихся основанием для предъявления должнику претензии или подачи иска в суд, само по себе не приводит к образованию дохода, учитываемого на основании пункта 3 ст. 250 НК РФ (письмо Минфина РФ от 16.08.2010 N 03-07-11/356).

    Если для налога на прибыль все санкции, которые признал должник или присудил суд организация обязана включить в налоговую базу по строке внереализационные доходы, то для целей исчисления налоговой базы по НДС, есть санкции, которые не признаются объектом налогообложения НДС.

    С учетом этого можно выделить два основных типа санкций:

    • санкции, уплаченные покупателю продавцом за нарушение условий договора.
    • санкции, уплаченные продавцу покупателем за нарушение условий договора

    С первым типом санкций все более или менее однозначно: денежные средства, полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются, так как не связаны с реализацией (см. письмо Минфина России от 12.04.2013 N 03-07-11/12363).

    Санкции в виде выплаты компенсации продавцу за досрочное расторжения договора также не облагаются НДС (Письмо Минфина РФ от 19.10.2016 N 03-07-11/60859).

    Аналогичные разъяснения даны Минфином РФ в отношении включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом товаров от их покупателя в качестве компенсации убытков, понесенных продавцом из-за отказа покупателя принимать и оплачивать товары.

    Такие суммы также не облагаются НДС, так как не связаны с оплатой реализованных товаров, работ услуг (Письмо Минфина РФ от 28.07.2010 N 03-07-11/315).

    В отношение налоговой базы по НДС по второму типу санкций (когда продавец получает выплату санкций от покупателя) не все так однозначно.

    На сегодняшний день позиция официальных органов сводится к тому, что суммы полученные продавцом товаров, работ, услуг в виде штрафных санкций по договорам не подлежат обложению НДС при условии, что такие санкции по факту не являются элементами ценообразования предусматривающему оплату товаров (работ, услуг).

    Если полученные продавцом от покупателя суммы, предусмотренные условиями договоров в виде неустойки (штрафа, пени), по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), то такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, как суммы связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

    Эта точка зрения изложена в письме Минфина РФ от 04.03.2013 N 03-07-15/6333, это письмо доведено до нижестоящих налоговых органов и размещено на сайте www.nalog.

    ru в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

    Таким образом, чтобы исключить риски доначисления НДС по штрафным санкциям, налогоплательщику нужно отличать «просто санкции» от «элементов ценообразования», оформленных как штрафные санкции.

    Неустойка за просрочку оплаты — это обеспечение своевременности платежей по договору, не затрагивающая ценообразование.

    Пример неустойки, обеспечивающей исполнение обязательств:

    •  неустойка за просрочку исполнения обязательств, полученная продавцом от покупателя по договору. Вывод, что такие суммы не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) в понимании пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, а потому не подлежат включению в налоговую базу по НДС, основан на постановлении Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, данное мнение поддержали Минфин и ФНС.

    Пример неустойки как элемента ценообразования:

    •  суммы штрафа за простой, сверхнормативную погрузку или разгрузку, транспортного средства, полученные налогоплательщиком, оказывающим услуги по перевозке грузов. Такое мнение выражено Минфином РФ от 01.04.2014 N 03-08-05/14440 «О включении суммы штрафа за простой, предусмотренный условиями договора, в налоговую базу по НДС».

    Источник: https://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/peni-i-shtrafy-po-hozdogovoram-buhuchet-i-nalogooblozhenie-u-poluchatelya/

    Штрафы по ндс проводки в 1с 8.3

    Проводки на возврат штрафа

    Определение налогового штрафа можно найти в ст. 114 НК РФ. Проводки по возврату товара в прошлом периоде.

    В случае, если пользователем выставлен флажок “Формировать проводки”, система дополнительно к проведению через регистры, возьмет на себя и создание проводок После того, как она будет создана, сформируются и величины НДС по всем позициям.

    Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на Бухгалтерское ПО Как отразить административный штраф в 1 С 8.3? Счет 68.02 НДС курсы бухгалтера – учет НДС – проводки в программе 1 С 8.3.

    страницы: Учет штрафов покупателя в «1 С Бухгалтерия 8.3». Чтобы не платить штрафы за нарушение закона, работодателю необходимо знать нормы, действующие в 2019 году. Складское перемещение – это оборот по счетам учета ТМЦ в корреспонденции с такими же счетами учета ТМЦ. 3 Начисление пени по налогам — проводки: прибыль, НДС, НДФЛ. Бухучет и налогообложение в производстве.

    Комиссия за выдачу банковской гарантии: бухгалтерские проводки

    Ошибки в 1 С 8.3 по НДС – как найти и исправить. В этом случае штраф предусмотрен и для физиков, которые устанавливают, демонтируют и обслуживают лифты и эскалаторы. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1 С 8.3 Бухгалтерия.

    Выберем вместо оплаты поставщику вид операции “Прочее списание”. В данной статье мы рассмотрим, как в бухгалтерском учете учитываются штрафы у покупателя. Значения в параметре Расход (корсчет Дт) можно изменить, добавить свои счета или убрать из тех, что используются по умолчанию.

    Прежде чем ответить на вопрос: Как начислить пени и штрафы в программе 1 С Бухгалтерия 3.0? давайте разберемся что такое пени и штрафы. Можно выбирать несколько счетов учета, можно выбирать как групповые счета, так и счета, используемые в проводках.

    Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ) Пени и штрафы не должны увеличивать Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1 С 8.3. В апреле бухгалтер сделал проводки: Д-т 99 “пени и санкции” К-т 68 = 13845 руб.

    Внесение уставного капитала на расчетный счет. > Бухгалтерское ПО> Как отразить административный штраф в 1 С 8.

    3? Проводки по начислению налога на имущество при этом не меняются, но вот последовательность принятия объекта на учет в БУ выглядит иначе Сумма налога базу по расчету ЕНВД не уменьшает. Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете.

    Как отразить в проводках возврат товара в одном налоговом периоде с отгрузкой.

    3 Проводки по начислению пеней по налогам в 2018 году — за неуплату, бухгалтерские, транспортному. По полученным проводкам видим, что в бухгалтерском и налоговом учете сформировался доход на сумму штрафов и пеней без НДС в размере 29 177,97 руб.

    Практические задания: Знакомство с интерфейсом программы, основные навыки работы с программой 1 С:Бухгалтерия, первоначальная настройка системы. Отражение операций (из темы № 11 Полного курса по 1 С:Бухгалтерии 8). Начисление НДС по штрафным санкциям у покупателя.

    Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл. Как в 1 С 8.3 найти и исправить ошибки по налогу на добавленную стоимость.

    1 С Бухгалтерия – начисление пени и штрафов за налоги

    Данные собираются по счетам, указанным в параметре Счет учета ТМЦ.

    Я пытаюсь отразить пени по НДС в 1 С 8.2. Уплаченный транспортный налог и авансовые платежи по нему также можно учесть в составе расходов упрощенцев, применяющих доходно-расходную УСН. 30 Налоги 30 Проводки в 1 С при начислении налога по УСН. Проводки по начислению и оплате штрафа в бухучете.

    Начисление пени и штрафов за налоги в 1 С Бухгалтерия. Как в бухгалтерском учете отразить штрафы. Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ.

    ⌕ Электронный журнал «Налоговые споры»⌕ Заявка⌕ Проводки по штрафам и пени

    Возможности программы 1 С:Бухгалтерия 8.3. Для создания корреспондирующих проводок по страхвзносам в бухучете предназначен счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”.

    В таких же размерах предусмотрен штраф за ненадлежащее выполнение предписаний по устранению нарушений. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1500000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500000 рублей не будет.

    Это новшество надо учесть при заполнении декларации за 2019 год. На основе отчета – Карточка счета (типовой) необходимо сделать внешний отчет.

    Исходящее перемещение отражается с минусом, входящее с плюсом. По полученным проводкам видим, что в бухгалтерском и налоговом учете сформировался доход на Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл. Проводки при начислении штрафов и пени по налогам. Друзья, а знаете ли Вы, что начиная с релиза 3..

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1 С:Бухгалтерия. Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2018 году.

    Формировать проводки – активируется галочкой. При использовании в деятельности УСН процедура ведения отчетности несколько упрощается. В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его корректировку и проверку на корректность ранее введенных данных.

    В бухгалтерском учете принципала вознаграждение за предоставление банковской гарантии может быть отражено разными способами Бухгалтерский учет Начисление пени по налогам: бухгалтерские проводки. сумма НДС чека по расчетной ставке 10/110 (тег 1107).

    Как следует отразить данную ситуацию в учете?

    Проводки по штрафам по налогам и страховым взносам. Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете. Отражение пеней и штрафов в 1с 8.3 бухгалтерия. Штрафы ГИБДД с 1 января 2019 года, новые правила ПДД. Несвоевременная уплата ндс: штрафы чем грозит проводки по учету. Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд.

    1 Проводки при начислении штрафов и пени по налогам. Оленька Ерохина, бухгалтер04.09.2017 11:10. Штраф по ндс проводки в 1 С. Учет штрафов и пеней.

    К тому же компании были начислены пени в сумме 2465 рублей. Проводки по начислению штрафов и пени в 1 С 8.3. На бухгалтерском балансе ни в коем случае не допускается наличия неучтенных сумм. На счете 68.

    02 НДС в плане счетов бухгалтерского учета собираем информацию о всех расчетах по налогу НДС (начисление налога, уплата налога).

    Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт): Проводки вполне ожидаемы В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1 С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

    Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1500000 рублей. Вычет НДС. а также решение практических задач по бухгалтерскому и налоговому учету в учебной версии 1 С: Бухгалтерия 8 на домашнем рабочем месте. За годы своей деятельности фирма 1 С зарекомендовала себя как лучшая в России компания, специализирующаяся на дистрибуции и разработке компьютерных программ.

    Параметры Исполнитель и Должность исполнителя добавляют подписи под основной таблицей. Правильное отражение операций по учету затрат на мобильную связь в программе 1 С конфигурации Бухгалтерия для Украины и Управление торговым предприятием.

    При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию “Перечисление налога” и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф.

    В отношении декларации по налогу на прибыль вступили поправки, которые предусматривают, что снижать региональную ставку субъекты по данному налогу не смогут. Вопрос, какими проводками в БП2.0 оформлять сабж. недоимки ещё можно посмотреть…

    например, если налоговики сняли 1000 по входящему НДС, т.е. выкинули СФ из книги покупок, то можно так: Дт 68 – Кт 19:: – 1000 (минусом) Дт 91 – Кт 19:: + 1000.

    Проводки по начислению налога на имущество в 1с 8.3.

    Новое в версиях версии 3. 0.67-3.0.68 « 1 С:Бухгалтерии 8»

    Для примера создадим документ “Отражение начисления НДС” и отметим галочкой пункт “Формировать проводки”. Pro 1C Как отсторнировать документ в 1 С:Предприятие 8 ред. Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги (БУ).

    Как сформировать проводки по оказанию услуг в 1 С 8.3. Как правильно рассчитать НДС и ПФУ с любой суммы предоплаты. Сверка налогов с ФНС позволит своевременно выявить ошибки в платежных документах, избежать блокировки расчетного счета, начисления пеней и штрафов из-за невыясненных налоговых платежей. В колонке сумма “Дт НУ” суммы штрафа не отражены.

    На какой счет отнести штрафы и пени | Начисление пени: проводки

    На счете 99 Прибыли и убытки в течение отчетного года отражаются, в т.ч.суммы причитающихся налоговых санкций – в корреспонденции со счетом 68 Расчеты по налогам и сборам.

    ТОО уплатило налоги не полностью, начислена пеня в размере 21 тг.. Отдельные строки таблицы заполняются по товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, а также товарам с различными единицами измерения. Учет штрафов покупателя в «1 С Бухгалтерия 8.3».

    Скорее всего, там указан флажок “НДС включать в стоимость”. Бухгалтерские проводки по начислению и уплате пени по налогам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ). В учете организации делаются следующие проводки при уплате штрафов по налогу на прибыль: Дебет 99 Кредит 68 – начислен штраф.

    Так, при начислении пени по налогу на добавленную стоимость проводка будет такая Дебет счета 68, субсчет “НДС” — Кредит счета 51 и др. Его нужно снять и перепровести документ.

    Бухгалтерские курсы в Уфе – Учебный центр Экселенд

    Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. Аналогичная ситуация и у плательщиков ЕСХН. Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним. Основные проводки по начислениям налогов и штрафных санкций. Предназначена для конфигурации 1 С: Бухгалтерия 3.0.

    Источник: http://disparagemy.ml/5453-shtrafy-po-nds-provodki-v-1s-8-3

    Проводки на возврат штрафа – Наши права

    Проводки на возврат штрафа

    • Отражение пеней и штрафов в 1С 8.3 Бухгалтерия
    • Штрафы: проводки в бухучете
    • Гибдд вернули штраф проводки
    • Учет штрафа за возврат билетов
      • Фрахтование
      • Агентирование
      • Выручка от продаж
    • Проводки при начислении штрафов и пени по налогам
    • Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

    Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Взаиморасчеты » Отражение пеней и штрафов  в 1С 8.3 Бухгалтерия

    В процессе работы предприятия возникают ситуации, когда организация взыскивает штраф или наоборот получает штраф. Рассмотрим отражение штрафов и пеней в 1С 8.3 Бухгалтерия, на какой счет отнести пени и штрафы по налогам в проводках 1С 8.3.

    Штрафы и пени для целей БУ и НУ делятся по категориям:

    • Административные штрафы;
    • Прочие штрафы, пени, неустойки от внебюджетных фондов и налоговых;
    • Штрафы, неустойки, пени по договорным обязательствам с контрагентом.

    В зависимости от вида штрафа, в 1С 8.3 применяется различный порядок отражения в учете. Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

    Административные штрафы

    На административный штраф для компании выдается специальное постановление. Помимо стандартных сведений, в нем указываются

    • Размер штрафа;
    • Статья, по которой оштрафовано предприятие;
    • Необходимые сведения о получателе платежа.

    Для оплаты административного штрафа, у предприятия имеется 60 календарных дней, которые нужно отсчитывать со дня, когда вступило в силу постановление.

    После получения постановления бухгалтер обязан отразить начисление штрафа в бухгалтерских регистрах программы 1С 8.3.

    Учет административных штрафов ведется в составе прочих расходов. Данный порядок прописан в  п.11 ПБУ 10/99.

    Бухгалтерские проводки будут такими: Дт 91 субсчет Прочие расходы Кт 76 – в прочих расходах отражен административный штраф.

    В 1С 8.3 начисление административного штрафа следует отразить Операцией. Заходим в меню Операции, выбираем вид операции Операции, введенные вручную:

    Открываем выбранную операцию:

    Кнопкой Создать, создаем новую операцию и заполняем:

    • Дату документа и корреспонденцию счетов, соответствующую бухгалтерским проводкам;
    • Рекомендуем заполнить строчку комментарии;
    • При заполнении аналитики следует использовать уже созданную ранее статью Прочих доходов и расходов – Административные штрафы или создать новую:

    При выборе аналитики статьи затрат следует учесть, что сумма штрафа принимается только к бухгалтерскому учету, поэтому следует выбрать статью расхода/дохода «не принимаемые к НУ», то есть «галочкой». В графе НУ в справочнике затрат не должна быть отмечена затрата:

    По причине того, что штрафы в налоговом учете нельзя списать на расходы, поэтому возникает постоянное налоговое обязательство ПНО.

    Следует обратить внимание на результат формирования проводок в 1С 8.3. В колонке сумма «Дт НУ» суммы штрафа не отражены. Штраф отражен по правилам ПБУ 18/02:

    После проведения документа необходимо распечатать бухгалтерскую справку на закладке Бухгалтерская справка. Подписать и хранить в бухгалтерских документах в оригинале:

    Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не применять и в учете постоянные разницы не формируются.

    На какой счет в проводках отнести пени и штрафы по налогам в 1С 8.3

    В бухгалтерском учете суммы штрафов и пени по налогу на имущество, НДС, по налогу на прибыль и т.п., отражаются проводкой: Дт 99 Кт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени – начислены налоговые пени и штрафы по налогу на имущество, на прибыль или иным налогам:

    Отражение операции в бухгалтерском учете аналогично учету административных штрафов, только меняется аналитика учета. Запись проводится на основании требования органов ИФНС. Рекомендуем к счету 68 открыть отдельные субсчета, где будут показаны суммы пени и штрафов по налогам.

    При перечислении сумм в бюджет: Дт 68 субсчет Расчеты по штрафам и пени Кт 51 – перечислены пени и штрафы по налогу в бюджет, сальдо по счету 68 закроется.

    Если организация планирует оспорить в суде или в вышестоящей инстанции штрафы, все равно следует начислить пени и штрафы в бухгалтерском учете проводкой: по дебету счета 99 и кредиту 68 счета. При положительном решении суда в пользу организации сделать сторнирующую запись.

    По причине того, что в бухгалтерском учете все штрафы списываются на финансовый результат, то разниц не возникает по ПБУ 18/02.

    Штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам

    Наиболее распространённые в деятельности предприятия штрафы – это штрафы, неустойки, пени по хозяйственным договорам.

    Более подробно как вести учет штрафов и пеней по договорам с контрагентами в программе 1С 8.3 Бухгалтерия рассмотрено в нашей статье.

    В бухгалтерском учете штрафы, неустойки, пени за нарушение обязательств по договору входят в состав внереализационных расходов. К бухгалтерскому учету принимаются в суммах, присужденных судом, в том периоде, когда вынесено решение суда об их взыскании. Отражаются в учете проводками:

    • Дт 91.2 Прочие расходы Кт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами на сумму начисленных штрафов, присужденных судом;
    • Дт 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Кт 51 Расчетный счет на сумму перечислений, то есть уплаты.

    Операция по отражению штрафа в учете такая же, как по отражению административных штрафов – Операция, введенная вручную, только меняется корреспондирующий счет и аналитика:

    Так как штрафы и пени по хозяйственным договорам принимаются к налоговому учету, то при проведении документа сумма будет отражаться и в бух.учете, и в налоговом учете.

    Как начислить штраф, если не выполнены договорные обязательства

    Штрафные санкции начисляются в случае, если поставщиком не были выполнены договорные обязательства.

    Аналогично учету административных штрафов заполняем Операцию, введенную вручную:

    • Указываем наименование, счета по дебету и кредиту;
    • Сумму по операции и субконто;
    • По дебету субконто указывается контрагент;
    • Документ по списанию с банковского счета, на основании которого начисляются штрафные пени, договор;
    • В субконто по кредиту указываем статью прочих доходов и расходов из справочника Справочник статей доходов и расходов, где выбираем статью дохода Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате):

    Для суммы штрафа используется документ Поступление на расчетный счет с видом операции Прочее поступление. Вид расчетного счета – счет 76.02 Расчеты по претензиям, так как сумма штрафа принимается к НУ, то формируются  однотипные проводки и в БУ и в НУ.

    Если Вам необходима помощь в освоении более широкого спектра операций в программе 1С, то мы предлагаем Вам пройти наш профессиональный курс «1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ». Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

    Поставьте вашу оценку этой статье: (75,00

    Источник: http://pravoto.ru/provodki-na-vozvrat-shtrafa.html

    Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

    Проводки на возврат штрафа

    Если организация использует частный или арендованный транспорт для перевозок чего-либо, то сложно избежать нарушений правил дорожного движения. Если водитель ответственный, то вряд ли его будут останавливать на каждом проверочном пункте, однако от аварий не застрахован никто.

    Или, например, объявился срочный заказ, который необходимо доставить как можно быстрее и водитель забыл пристегнуться. Все эти и другие ситуации вполне возможны и допустимы, но не каждый штраф оплачивает сам водитель.

    Если корпоративная машина не прошла плановый техосмотр, то это произошло по вине работодателя и штраф стягиваться будет с компании, владеющей машиной.

    Как в 1с отразить штрафы? Проводки в бухучете, удержание из зарплаты штрафа ГИБДД

    Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

    Инструкция

    Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

    Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

    Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

    Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

    Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

    Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

    Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа : Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

    Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

    С сайта: http://3c-samara.ru/index.php/news/382-kak-otrazit-shtraf

    Штраф ГИБДД на организацию — бухгалтерские проводки

    Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

    Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

    • за несвоевременно сданную отчетность;
    • за ошибки в отчетности;
    • за прием наличности без кассового аппарата;
    • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

    Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

    При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

    Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

    Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

    Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

    В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

    • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
    • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

    Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

    Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

    ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

    Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

    В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

    Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

    ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

    Иными словами, при получении в текущем отчетном периоде оригиналов документов, относящихся к прошлому отчетному периоду, производится отражение хозяйственной операции в общем порядке согласно п.5 ст.

    8 Закона N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в периоде получения этих документов).

    При этом произведенные при получении соответствующей информации бухгалтерские записи исправлением ошибок не являются, а исправления и (или) уточнения в ранее представленную бухгалтерскую отчетность не вносятся.

    Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

    При этом в соответствии с Инструкцией суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (письмо Минфина России от 15. 02. 2006 N 07-05-06/31).

    Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями.

    В то же время согласно Инструкции по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей или убытков (счет 99) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

    На основании п. 2 ст.

    270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176. 1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.

    Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

    Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

    Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

    Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

    Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

    В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

    Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

    Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

    Начисление штрафа: проводки

    Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

    Источник: http://buhvopros.com/shtraf-gibdd-provodki/

    Штрафы: проводки в бухучете

    Проводки на возврат штрафа

    Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

    КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

    Получить доступ

    Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

    С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

    • за несвоевременно сданную отчетность;
    • за ошибки в отчетности;
    • за прием наличности без кассового аппарата;
    • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

    При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

    Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

    • Роспотребнадзор;
    • Пожарная инспекция (МЧС);
    • Санитарная инспекция;
    • Ростехнадзор;
    • Трудовая инспекция;
    • Федеральная миграционная служба и другие.

    Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

    Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

    В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

    Вид правонарушения

    Сумма административного взыскания, руб.

    Дебет

    Кредит

    Начислен штраф за работу без применения ККТ

    30 000

    99.09

    76.02

    Уплачен штраф за работу без ККТ

    30 000

    76.02

    51

    Штраф за нарушение ПДД: бухгалтерские проводки

    Вид правонарушения

    Сумма административного штрафа, руб.

    Дебет

    Кредит

    Движение тяжеловесного ТС с превышением допустимых габаритов

    От 100 000

    до 150 000

    91.02

    76.02

    Перевозка опасных грузов водителем, не имеющим свидетельства о подготовке

    От 400 000

    до 500 000

    91.02

    76.02

    Нарушение требований к перевозке детей, установленных Правилами дорожного движения

    100 000

    91.02

    76.02

    Нарушение скоростного режима

    500

    91.02

    76.02

    Наложенный штраф ГИБДД проводки, приведенные в таблице, формирует в том случае, когда в качестве нарушителя в документе на оплату санкций фигурирует юридическое лицо. В том случае, когда штрафные санкции выписаны на водителя, оплачивать его должен сам водитель.

    Как быть, если штраф ГИБДД выписан на организацию за превышение скорости, что является прямой виной водителя?

    В данном случае организация имеет право удержать сумму, уплаченную за превышение скорости водителем, из его зарплаты.

    Начисление и оплата будут отражены в учете так, как показано в таблице, а возмещение ущерба организации водителем отражается следующими проводками:

    • Дт 70 Кт 73 — начислена задолженность водителя по причиненному ущербу (при удержании суммы из зарплаты);
    • Дт 50 Кт 73 — в кассу водителем внесена сумма взыскания за превышение скорости, уплаченная организацией;
    • Д т73 Кт 91.1 — учтен доход от возмещенного водителем ущерба (п. 3 ст. 250 НК РФ).

    Надо помнить, что штрафные санкции, уплаченные организацией, не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в то время, как полученные санкции (по хозяйственным договорам) являются доходом, с которого уплачивается налог на прибыль.

    Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-shtrafi

    Наше право
    Добавить комментарий