Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

Декларация по налогу на прибыль – как заполнить в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8

Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

Подробности Буданова Виктория : 24 мая 2017

Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию.

Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее “ручками” не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении.

Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.

В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.

После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:

Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить.

Давайте перейдем на лист 2 декларации и проанализируем полученные данные:

Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:

Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим.

Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать здесь) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:

И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:

Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:

Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:

Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:

Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:

Перейдем к Приложению 1 Листа 02 декларации на прибыль

Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике (см.

статью) для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг .

В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:

Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:

Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные.

Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно.

Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:

Вот они, два главных счета, по которым “разбежались” бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.

Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:

С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.

Руководитель службы заботыБуданова Виктория

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Адрес канала t.me/bmaxplus 

Социальные кнопки для Joomla Создано: 24 мая 2017 40738

Источник: https://vc-bsoft.ru/konsalting/interesnye-stati/otch/494-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-kak-zapolnit-v-programme-1s-bukhgalteriya-predpriyatiya-8

Учет расходов (приложение N 2 к листу 02)

Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

Учет расходов (приложение N 2 к листу 02)

В этом приложении отражают расходы компании, которые уменьшают облагаемую прибыль. Их подразделяют на прямые (строка 010 – для производственных компаний и фирм выполняющих работы, оказывающих услуги; строка 020 – для торговых компаний), косвенные (строка 040) и внереализационные (строка 200).

Косвенные и внереализационные расходы дополнительно расшифровывают.

Например, по косвенным расходам отдельно указывают сумму налогов, которые уменьшают облагаемую прибыль (строка 041), суммы начисленной амортизационной премии (строки 042 и 043), затраты по приобретению прав на земельные участки (строки 047-051).

В отношении внереализационных расходов отдельно указывают сумму процентов по долговым обязательствам любого вида (строка 201), расходы по ликвидации основных средств (строка 204), штрафы и пени, начисленные за нарушение компанией договорных обязательств (строка 205), и т.д.

Кроме того, в этом же приложении указывают и сумму убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (строка 300). В нем отдельно выделяют сумму начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам (строка 131 – линейный метод по ОС (132 – по НМА), строка 133 – нелинейный метод по ОС (134 – по НМА)).

Экономическая обоснованность

Затраты компании, которые уменьшают облагаемую прибыль, должны быть связаны с ее непосредственной коммерческой деятельностью. То есть той, которая направлена на систематическое получение прибыли.

Поэтому, решая вопрос об экономической оправданности тех или иных расходов, нужно исходить из специфики работы предприятия. Например, затраты на аренду спортивного зала торговой или производственной компанией не связаны с ее предпринимательской деятельностью.

Поэтому для такой организации они будут экономически не оправданными. В то же время аналогичные затраты для спортивного, оздоровительного или фитнес-центра могут быть профильными и обоснованными. Дело в том, что без него фирма не сможет оказывать свои услуги и, следовательно, получать доходы.

Аналогичная ситуация может складываться и с другими расходами: профильными для одного вида коммерческой деятельности и непрофильными для другого.

Кстати, из приведенных правил есть исключения. Те или иные затраты, которые напрямую не относятся к получению доходов, могут быть обусловлены требованиями законодательства. Так, налоговая инспекция попыталась признать экономически не обоснованными затраты на оплату времени простоя работников.

Действительно, на первый взгляд при простое говорить об оправданности затрат на оплату труда не приходится. Однако оплачивать это время работникам компанию обязывает Трудовой кодекс.

Фирма вправе этого не делать лишь в одном случае – если в простое виновен сам работник.

Во всех остальных случаях “убытки (потери), связанные с оплатой времени простоя, не зависят от воли организации и не могут рассматриваться как экономически не оправданные”*(357).

В то же время некоторые затраты, пусть даже и обусловленные требованиями закона, учесть при налогообложении прибыли нельзя. Их перечень дан в статье 270 Налогового кодекса.

К таким расходам, в частности, относят платежи по налогу на прибыль, платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ, штрафы, перечисляемые в бюджет за нарушение административного и налогового законодательства, и т.д.

Добавим, что затраты должны быть не только оправданы, но и обоснованы. То есть они должны оплачиваться по рыночным ценам и быть сопоставимыми с размером ожидаемого или полученного дохода.

Если фирма оплачивает расходы в заведомо завышенных размерах, которые не соответствуют рыночным ценам, то у налоговой инспекции появится основание обвинить ее в необоснованном получении налоговой выгоды.

И при неблагоприятном развитии событий такие затраты будут исключены из налоговых расходов компании.

Сформулируем общие нормы, при соблюдении которых затраты фирмы могут быть учтены при налогообложении прибыли и отражены в приложении, если:

– прямая зависимость между расходами и предпринимательской деятельностью компании, направленной на получение доходов;

– затраты связаны с выполнением тех или иных норм, которые установлены действующим гражданским, трудовым или налоговым законодательством (если Налоговым кодексом не предусмотрено иное);

– расходы оплачены по ценам, которые либо меньше рыночных, либо равны им.

Результаты деятельности компании, например, по итогам работы за год (то есть прибыль или убыток), как правило, значения не имеют. Также не важно, получена по той или иной сделке прибыль или нет. Важна лишь цель оплаты тех или иных затрат.

Иначе говоря, компания должна рассчитывать получить прибыль либо минимизировать свои убытки. По этой причине не имеет значения, например, тот факт, что какие-либо товары были проданы ниже их себестоимости.

В данной ситуации затраты на покупку таких ценностей считать экономически не обоснованными нельзя.

Компания должна лишь рассчитывать на получение экономической выгоды по сделке. Однако фактически прибыль может быть не получена и по независящим от организации причинам. Например из-за непрогнозируемых колебаний цен на рынке, изменения экономической ситуации и т.п.

Добросовестность контрагентов

При выборе контрагентов фирма должна проявлять осмотрительность. В противном случае ее могут признать недобросовестным налогоплательщиком. По мнению Минфина России*(358), об осмотрительности и осторожности компании при выборе контрагентов свидетельствует следующий перечень документов:

– копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

– выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая факт занесения сведений о контрагенте в реестр;

– доверенность или иной документ, который уполномочивает кого-либо подписывать документы от лица контрагента;

– официальные источники информации, характеризующие деятельность контрагента.

Российское законодательство не предусматривает обязанности контрагента будущей сделки представлять вышеперечисленные документы. Исключение делается, например, для организаций, участвующих в госзаказе.

В то же время в законодательстве нет запрета на запрос копий выписки из ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на налоговый учет и доверенности. Поэтому решение о представлении документов остается за потенциальным контрагентом.

А вот заключать ли с ним договор в случае отказа по запросу, решать вам.

Заметим, что до появления списка документов Минфина России суды в принципе расценивали сам факт направления запроса в адрес контрагента как проявление должной осмотрительности и осторожности. Как изменится ситуация с запросом, который остался без ответа, пока понять сложно.

В случае отказа контрагента представить перечень документов добросовестные компании могут обратиться в налоговые органы. У инспекторов можно попросить информацию о том, исполняет ли контрагент налоговые обязанности.

К сожалению, в большинстве случаев налоговики отказываются предоставлять такую информацию, ссылаясь на налоговую тайну. Нельзя сказать, что инспекторы не правы в таком случае.

Налоговый кодекс не предусматривает возможности представления инспекторами сведений о нарушении налогового законодательства налогоплательщиком или об отсутствии таких нарушений.

Остановимся на мерах, которые компания в силах предпринять, чтобы подтвердить свою добросовестность и осмотрительность при выборе контрагентов. Комплекс этих мер напрямую зависит от претензий, предъявляемых контролерами. В конце этого подраздела обозначены наиболее характерные претензии налоговых органов и возможные меры по их предупреждению.

Установив в организации порядок сбора информации о потенциальных контрагентах, очень важно проявлять в дальнейшем последовательность и системный подход к данной процедуре. Если при наличии соответствующего порядка по сбору информации в отношении отдельных контрагентов он не будет выполняться, то уже сам этот факт может расцениваться проверяющими как непроявление должной осмотрительности.

И не исключено, что в этом случае суд встанет на сторону инспекторов*(359). Во избежание подобных претензий компания может установить дифференцированный подход к своим партнерам в зависимости либо от суммы сделки, либо от наличия сложившихся договорных отношений в предыдущие периоды, либо от наличия рекомендаций (можно установить как несколько оснований, так и их отдельные сочетания).

Практика разрешения налоговых споров показывает, что сбор информации о потенциальном контрагенте, выбор его по итогам конкурсов (тендеров) во многих случаях рассматривается судами как проявление должной осмотрительности и учитывается наряду с другими обстоятельствами, подтверждающими, что действия налогоплательщика не были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды*(360).

Отметим, что арбитражных дел, в которых налоговики указывают на необоснованность заявленных вычетов, ссылаясь на недобросовестность поставщиков, довольно много.

Однако, как правило, судьи приходят к выводу, что действующее налоговое законодательство не ставит правомерность применения налоговых вычетов в зависимость от действий или бездействия третьих лиц и добросовестности поставщиков услуг*(361).

Кроме того, истолкование статьи 57 Конституции РФ в системной связи с другими положениями этого документа не позволяет сделать вывод, что налогоплательщик несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет*(362).

При получении претензий, касающихся недостаточной осмотрительности, прежде всего необходимо максимально полно установить состав и содержание доказательств, имеющихся у налогового органа.

На практике при оформлении актов проверки налоговики цитируют протоколы допросов, данные, полученные в результате истребования документов, выполнения иных поручений налоговыми органами по месту нахождения контрагентов, но далеко не всегда предоставляют в распоряжение налогоплательщика указанные доказательства.

Мотивируется это тем, что Налоговый кодекс обязывает представлять плательщику только акт налоговой проверки. Позволим себе не согласиться с таким выводом.

Информирование налоговым органом плательщика о сути претензий, сформированных по результатам налогового контроля, как и возможность предоставления плательщиком на этой стадии своих возражений по существу предъявляемых претензий, являются важнейшими гарантиями, обеспечивающими защиту прав и законных интересов налогоплательщика.

Основываясь на позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в одном из его определений *(363), можно сделать вывод о том, что отсутствие у плательщика всех доказательств, на которые проверяющие ссылаются в акте проверки, создает препятствия для предоставления мотивированных возражений, то есть нарушает право плательщика на защиту.

Кроме того, отсутствие у компании возможности предоставить объяснения является существенным нарушением процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и самостоятельным основанием для отмены решения инспекции*(364).

Если имеющиеся у налогового органа доказательства, которые были использованы при составлении акта проверки, по требованию налогоплательщика не предоставляются в его распоряжение, можно использовать данное обстоятельство для заявления в арбитражном суде требований, базирующихся на указанном нарушении процессуального характера.

Однако предупреждаем, что подойти к обоснованию своей позиции в споре с налоговиками следует со всей ответственностью. Если в суде плательщик не сможет объяснить, каким образом нарушаются его права в сфере предпринимательской и иной деятельности, то скорее всего судьи вынесут вердикт не в его пользу*(365).

Практика показывает, что потребовать предоставления имеющихся доказательств, на которые есть ссылки в акте проверки, плательщик может как отдельным письмом, направленным в налоговый орган сразу после получения акта проверки, так и в тексте возражений на акт проверки. Подобное обращение целесообразно мотивировать и обосновать ссылками на необходимость соблюдения права на защиту. Во многих случаях это приводило к положительным результатам. Сведем претензии инспекторов и возможные меры по их предупреждению в таблицу.

Таблица 1

Г—————————————————T—————————————————————T———————————————————————————————¬

Источник: https://soveturista77.ru/posob_promeg_otchet_2011/page227.html

Строка 200 декларации по налогу на прибыль

Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

– Банковское право – Строка 200 декларации по налогу на прибыль

Кроме пояснений, по своему желанию можете представить в ИФНС акт инвентаризации дебиторской задолженности, приказ о списании безнадежных долгов, а также:

•постановление судебного пристава-исполнителя с копией исполнительного листа;

•документы, подтверждающие дату образования безнадежных долгов (например, договоры, платежки по уплате авансов или накладные, акты сдачи-приемки работ (услуг) или акты сверки расчетов, если их срок более 3 лет).

«Прибыльные» доходы не сходятся с поступлениями по расчетному счету

Налоговая прислала требование, в котором сказано, что у нас выявлено несоответствие сумм доходов, отраженных по строкам 010, 020 листа 02 и строке 010 листа 05 «прибыльной» декларации за I квартал 2017 г., и сумм доходов от реализации на расчетном счете организации за этот период (ИФНС сама запросила выписку у банка).

Внимание

Импортер подал декларацию по акцизам с вычетами акциза, уплаченного при ввозе товаров в Россию. Импортные товары использованы для производства подакцизных товаров.

11. Организация выплачивает сотрудникам суммы, которые не облагаются страховыми взносами, или применяет пониженные тарифы взносов (п.

8.6 ст. 88

НК). Инспекция вправе потребовать документы, которые подтверждают право на освобождение от взносов и на пониженные тарифы.

12. Организация применяет льготы по налогам. Инспекция вправе потребовать пояснения об операциях и имуществе, в отношении которых применены льготы, а также документы, подтверждающие обоснованность использования этих льгот (п.

6 ст. 88 НК).

Строка 200 налоговой декларации по налогу на прибыль что входит

Как учесть расходы на ликвидацию недоамортизированного основного средства в налоговом учете?»);

  • штрафы, пени, санкции, возмещение ущерба и др.

По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302).

Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403.

См. «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Приложение № 3 к листу 02

Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст.

Строка 200 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.

У организаций, которые имеют обособленные подразделения, сумма авансовых платежей, начисленных в региональные бюджеты, в целом по организации должна быть равна сумме показателей строк 080 приложения 5 к листу 02 по каждому обособленному подразделению (по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ), а также по головному отделению организации.

Это следует из положений пункта 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Ситуация: как заполнить строки 180–210 листа 2 в годовой декларации по налогу на прибыль? С IV квартала организация перешла с квартальной на помесячную уплату налога.

По строке 180 укажите общую сумму налога на прибыль, начисленного за год.

Приказом ФНС от 19.10.

2016 № ММВ-7-3/[email protected]:Виды деятельности компании Строка, в которой отражается выручка от реализации Строка, в которой отражается общая сумма прямых расходов Производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) Строка 011 приложения № 1 к листу 02 Строка 010 приложения № 2 к листу 02 Реализация покупных товаров Строка 012 приложения № 1 к листу 02 Строка 020 приложения № 2 к листу 02

Таким образом, если у вас правильно отражена выручка (по строке 012 приложения № 1 к листу 02), то прямые расходы в сумме 11 760 руб. следовало отразить по строке 020 приложения № 2 к листу 02. Кроме того, по строке 030 приложения № 2 к листу 02 нужно было указать стоимость реализованных покупных товаров.

Либо выручка в сумме 76 218 руб.

Строка 200 декларации по налогу на прибыль внереализационные расходы

Что должно входить в расшифровку и какие документы нужно представить?

— Сразу скажем, что запрашивать пояснения по формированию отдельных строк декларации налоговики не имеют права.

В рамках камералки инспекция может потребовать пояснения только в случае выявления каких-либо ошибок, противоречий или несоответствий между представленной налоговой отчетностью и иными сведениями, документамип.
3 ст. 88 НК РФ.

Поэтому вы можете написать в инспекцию письмо (со ссылкой на п. 3 ст. 88 НК РФ) с просьбой уточнить, какие именно ошибки и противоречия выявлены в представленной декларации, для подготовки наиболее полного и обоснованного пояснения.

Строка 200 декларации по налогу на прибыль какие налоги 2018

Пример:

2

4

5

3

5

5

Не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать и скрепление листов декларации по налогу на прибыль, приводящее к порче бумажного носителя.

При распечатке налоговой декларации по налогу на прибыль, подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны.

Строка 200 декларации по налогу на прибыль что входит

Исключение составляет декларация за I квартал, в которой эти строки не заполняют. Так предусмотрено пунктом 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г.
№ ММВ-7-3/600.

Поясним, почему из декларации за I квартал нужно брать данные строк 180–200, а не строк 290–310 листа 02 и подраздела 1.2, где обычно отражают начисленные ежемесячные авансы.

Дело в том, что по итогам I квартала уже можно сделать вывод: вправе организация со II квартала перейти с ежемесячных платежей на поквартальные или нет.

Для этого нужно оценить объем выручки за предыдущие четыре квартала – в рассматриваемой ситуации за II–IV кварталы прошлого года и за I квартал текущего.
И если доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн руб.

за каждый квартал, то начислять ежемесячные авансы больше не нужно.

Строка 200 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018

НК). В частности, если это прямо не допускается НК, при проведении камеральной проверки не могут быть затребованы:

Источник: https://go-zpp.ru/stroka-200-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl

Декларация по прибыли приложение 2 к листу 02 строка 030

Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

В строке 030 отражается выручка по отдельным операциям из приложения № 3 к Листу 02. ПРИЛОЖЕНИЕ У “Книга учетов доходов и расходов УСН”. Как заполнить Приложение 2 к Декларации по налогу на прибыль (отчетность по налоговым агентам) в БП 3.0 из внешней программы.

В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по строкам 070 и 080 подраздела 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и налога на прибыль к доплате или к Они переносятся из строки 100 (к доплате) и 110 (к уменьшению) приложений № 6 к листу 02.

Если речь идет о доходах, которые налогоплательщик получил в результате дарения, то это код 06, если о прибыли от дивидендов – 08, если о продаже недвижимости – 02. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1220000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб.

Данная колонка по умолчанию формируется по данным счета 90.01.1 БУ… строки 040 Листа 02 (Внереализационные расходы).

По строкам 030 – 040 — расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02. Приложение к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 18 января 2019 года № 34.

Начинаем с Приложения № 1 к Приложения № 2 к Листу 02 Расходы, связанные с производством и реализацией Код строки 030 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации Код строки 030 должен равняться. Строку 030 заполняют, если заполнено Приложение 3 к листу 02.

Правила заполнения Приложения N 2 к листу 02 разъяснены в разд. Вторая страница титульного листа заполняется в следующем порядке. Вторая страница налоговой декларации при продаже квартиры не предоставляет трудностей для заполнения.

Лист 02 содержит данные, которые были получены в итоге анализа финансовой деятельности в Приложение № 2 к листу 02.

Отражается расход (доход) по налогу на прибыль организаций.”. Лист 2 строка 50 (положительная) и строка 60. Прямые расходы (строка 010 приложения 2 к листу 02). Практика заполнения декларации по НДС и налогу на прибыль + 1С 8.3.

Сумма исчисленного налога на прибыль по каждому подразделению (сумма строк 070 всех приложений 5 к листу 02) должна быть равна общей сумме исчисленного налога по всей декларации (строка 180 листа 02).

В отличие от декларации по НДС, отчетность НДФЛ при нулевом доходе можно сдавать в контролирующий орган как в бумажном, так и в электронном виде – законодательно ограничения не установлены.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

В моем примере выглядит оно так Выдержка из инструкции по заполнению декларации: Организации, применяющие кассовый метод, строку 010 не заполняют. Кроме того, в строках 010 и 030 Листа 02 показываются доходы и расходы от реализации ОС, перенесенные из строки 040 Приложения 1 к Листу 02 и строки 130 Приложения 2 к Листу 02.

Стоимость реализованных покупных товаров (строка 030) также включается в показатель строки 020.

Раздел 1.1 – заполнить строки 010, 030, 060, 090. Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны представить физические лица: получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего Обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц сохраняется даже в случае отсутствия налога к уплате. В разделе “Код по ОКТМО” вписываем его так же как и на листе А (графа 030).

2300 “Прибыль (убыток) до налогообложения” (ОКУД 0710002), либо строка “Profit/(loss) Сумма строк (030 + 040). Первой страницей в декларации всегда выступает титульный лист. Декларация по прибыли: 041 строка Приложения № 2 к Листу 02. Строка 030 декларации это сумма по счетам 90. Это строка 030 из подраздела 1.

1 к разделу 1 нового расчета по взносам. Ежедневный бухгалтерский обзор По какому адресу представлять декларацию плательщику, проживающему не по месту прописки Читать на Uteka.ua. Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются.

В Приложении N 3 к листу 02 декларации по налогу на прибыль отразите операции, которые.

Справки о доходах за последние 12 месяцев: 2 – НДФЛ, а для ИПи организаций — декларацию о доходах за год или квитанции об оплате Второй раз специалисты из соцзащиты попросили указать в справке основание всех выплат. По стр.

012 Приложения № 1 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль отражается сумма выручки от продажи покупных товаров, т.е. то, за А по стр.

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению.

Тестирование расчета по страховым взносам онлайн

Заполнение декларации при использовании льгот на земельный налог. Заполняя декларацию 3 ндфл, возникает вопрос, какой указать код вида документа в 02 — финансовые средства, полученные в результате продажи другого имущества Все данные цифровые значения также содержатся в приложении к приказу и обязательны к использованию.

Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний. При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310).

Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. При определении общей суммы Отдельно в Приложении N 2 выделены расходы по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02.

В некоторых строках Листа 02 декларации написано, из какого приложения брать значение показателя.

Декларация по налогу на имущество организаций 2017. По строке 050 — сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02. Подскажите декларацию и баланс подаём поквартально, когда срок сдачи за год 09.

Стр 020 декларации по налогу на прибыль, строка 030

100 Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за отчетный (налоговый период). Строка 041 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль входит в расшифровку косвенных расходов, понесенных организацией в отчетном (налоговом) периоде.

В строке 060 происходит исчисления прибыли или убытка за год. Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Заполнение числовых показателей декларации по налогу на прибыль в приложении 5 к листу 02 начинается с переноса налоговой базы организации из строки 120 листа 02 декларации в строку 030 приложения 5 к листу 02.

В Приложении № 3 к Листу 02 декларации отражаются операции, финансовый результат по которым учитывается для целей налогообложения прибыли в особом порядке Расходы переносятся из строки 350 Приложения № 3 в строку 080 Приложения № 2 к Листу 02.

ФНС выпустила разъяснения о том, как правильно заполнить декларацию по земельному налогу при использовании льгот и Эти строки заполняются только тогда, когда у фирмы есть льготы. Приложения к листу 02 Основным листом декларации является лист 02.

Титульный лист декларации заполняется организацией или индивидуальным в поле код региона – код субъекта Российской Федерации указывается в соответствии с Приложением N 2 к настоящему 2.3.

Приложение № 2 к листу 02 Сумма прямых расходов, относящихся к Поэтому технической опечаткой в формуле строки 110 приложения № 2 считается включение показателя строки 030 в итоговый результат. Образец титульного листа приведен в приложении А.

Структура курсовой работы включает Конкретный состав приложений, их объем, включая иллюстрации, определяется по согласованию с руководителем курсовой работы. Чиновники напоминают, что налоговая декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.08.2018 г. № ММВ-7-21/509 @. 230 = сумма строк 080 Приложений N 5 к листу 02.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2014 год. Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010).

Заполнение Приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль при выплате дивидендов физлицам. Кто уже отправлял отчет по прибыли и финотчет в ГНИ. как быстро пришла квитанция 2? у меня по прибыли на Re: декларация по прибыли и финотчет.

Данные для ее заполнения берут из приложения № 3 к листу 02.

Доходы от продажи амортизируемого имущества приводят в строке 030. Декларация составлена на. страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на. листах.

Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала В строку 030 (корректировка расходов) какой декларации UNIF 14 Или UNIF 18 отразить эту сумму? и еще Сумма подоходного налога, подлежащего В стр 30 отражаются корректировки по расходам (по аналогии с приложением 2 Д декларации ВЕН). Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения.

Как рассчитать налог на имущество: за квартал, за месяц

В новой редакции изложено приложение 2 к Положению “Значение нормирующих коэффициентов Письмо ФСС по ВПТ от 02. Заполнение декларации не всегда проходит с первого Также нельзя заполнять компаниям, применяющим кассовый метод, и строку 030.

Сумма строк 080 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 Листа 02. Строка 040 показывает итоговую сумму выручки от Строки 010-050 заполняются на основе приложений к Листу 02. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Строка 050 Приложения N 2 к Листу 02 включает в себя информацию о четырех видах расходов и складывается из значений строк с 051 по 054.

Сдача Декларации по прибыли за 9 месяце в 2013 год. Строку 030 заполняют, если заполнено приложение 3 к листу 02.

Источник: http://firecrackem.ml/3987-deklaraciya-po-pribyli-prilozhenie-2-k-listu-02-stroka-030

Налог на прибыль заполнение декларации по счетам

Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

Плательщиками налога на прибыль признаются организации на общей системе налогообложения. Сроки уплаты и подачи отчетности закреплены ст.285, 286 НК РФ. Существует три способа уплаты налога и подачи отчетности :

  1. Ежемесячно по фактической прибыли
  2. Ежеквартально с ежемесячными авансовыми платежами (основной)
  3. Ежеквартально по фактической прибыли ( льготный : могут применять коммерческие организации с выручкой за предыдущие 4 квартала в среднем не превышает 15 млн. рублей).

После того, как Вы сформировали в программе декларацию по налогу на прибыль, Вам необходимо сверить ее с ОСВ, так сказать посчитать вручную сумму налога, проверить программу.

Мы будем рассматривать вариант работы обычной организации без применения ПБУ 18/02.

Сначала проверяем приложение 1 и 2 листа 02 декларации.

Приложение 1 – Доходы организации.

https://www.youtube.com/watch?v=bTrXUu6zl0U

Как правило заполняется строка 010 – это выручка организации по основной деятельности без НДС. В ОСВ берем оборот по Кредиту 90.01 отнимаем оборот по дебету 90.03

Строка 011 это выручка от продажи покупных товаров без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 41). Можно сформировать анализ счета 41 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 012 это выручка от продажи готовой продукции без НДС, здесь необходимо отследить суммы, прошедшие по проводке Дт 62.01 Кт 90,01 ( но только если то накладной была вторая проводка Дт90.02 Кт 43). Можно сформировать анализ счета 43 и посмотреть корреспонденцию с 90.02.

Строка 040 = сумма строк 020…….030

Внереализационные доходы, строка 100 – проверяем оборот по кредиту счета 91.01 (без НДС)

Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).

Приложение 2 – Расходы организации

Строка 010 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 20 счетом

Строка 020 – оборот по дебету 90.02 в корреспонденции с 41,43 счетами

Строка 040 – оборот по дебету 90.07 + 90.08

Строка 130 – сумма вышеперечисленных строк. (это расходы по 90 счету без НДС и оборота по счету 90.09)

Строка 200 – внереализационные расходы, принимаемые в расходы для целей налогового учета

Смотрите ОСВ по счету 91.02

Лист 02

Берем доходы по кт 90.01 (без НДС) — оборот по Дт 90.02 — оборот по Дт 90.07 — оборот по Дт 90.08 + Оброт по Кт 91.01 (без НДС) – оборот по Дт 91.02 (принимаемые расходы) = строка 060 листа 02

Затем произведите расчет суммы налога в соответствии с установленной ставкой в Вашем регионе. При расчете суммы налога к уплате учтите уплаченные ранее авансовые платежи (оборот по Дт 68.04)

Если у Вас возникают вопросы по заполнению декларации по налогу на прибыль, звоните, поможем консультацией (зайдем удаленно). Тел. +7(391)287-7-287

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
25.07.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2019 г., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2019

Важно помнить, что в 2019 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2019 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов.

    Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02.

    К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2019 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2019 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 -ом квартале 2019 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2019 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2019 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п.

    5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2019-2019 гг. (за исключением годовой декларации за 2019 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.

    2019 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2019

    Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2019 года при условии, что организация уплачивает ежемесячные авансы в течение квартала и представляет только обязательные разделы.

    Декларация по налогу на прибыль 2019: образец заполнения

    Кого касается декларация по налогу на прибыль

    В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;
  • Период отчетности по налогу на прибыль

    Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

    Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

    Сроки сдачи декларации в 2019 году

    Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
  • Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2019 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    1-й квартал 2019до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)
    ПериодСрок
    2019 годдо 28 марта 2019

    Источник: https://vmalevany.ru/nalog-na-pribyl-zapolnenie-deklarac/

    Строка 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

    Прямые расходы строка 010 приложение 2 к листу 2 что брать

    При заполнении налоговой декларации на прибыль бухгалтер может столкнуться с трудностями. Сложность заполнения ее строк вызывает немало вопросов даже у самых опытных бухгалтеров, поэтому попробуем разобраться в особенностях заполнения строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

    Особенности заполнения строки 010 приложения 2

    Приложение второе к листу № 02 предназначено для обобщения всех видов расходов, которые были понесены в процессе хозяйственной деятельности предприятия. То есть здесь аккумулируются все виды затрат (прямые и косвенные), на которые после уменьшается общий доход предприятия.

    Строка 010 «Прямые расходы» является одной из главной затратных статей декларации, поскольку именно от нее зависит размер налога на прибыль, который в дальнейшем будет уплачен данным предприятием. В строке 010 отображаются прямые расходы, которые имеют место при производстве и реализации продукции.

    К прямым расходам относятся:

    • покупка материалов, которые используются в производстве готовой продукции и товаров;
    • зарплата сотрудников фирмы, которые принимают участие в производстве и реализации этой продукции;
    • взносы в страховые фонды на зарплату сотрудников основного производства;
    • амортизация производственного оборудования и прочие.

    При заполнении 010 строки нужно понимать, что каждая сумма затрат должна иметь документальное подтверждение и обоснованность их осуществления.

    Заполнение строки 010 приложения 2 к листу 02 декларации возможно при выполнении трех условий:

    1. Учет затрат осуществляется только по методу начисления;
    2. Отсутствие незавершенного производства (ежемесячное закрытие счета 20);
    3. На конец месяца отсутствуют остатки нереализованного готовой продукции.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    При невыполнении одного из этих условий невозможно осуществить раздельный налоговый учет этого показателя.

    Для того чтобы заполнить строку 010 приложения 2 к листу 02 декларации необходимо сформировать отчет Анализа счета 20. Сумма дебетового оборота этого счета с кредитом счетов 02, 10, 69.1, 69.2, 69.3 и будет являться показателем прямых расходов предприятия.

    Лист 02 является одним из самых важных документов декларации, поскольку именно его показатели влияют на размер налоговой базы предприятия.

    Во время налоговой проверки декларации сотрудники налоговой службы зачастую изучают не только размер полученной прибыли, но и суммы понесенных затрат.

    К заполнению данного приложения необходимо подходить с особой ответственностью, чтобы в дальнейшем не пришлось подавать корректировочный расчет или пояснительную записку к приложению № 2 листа 02.

    Пример заполнения приложения второго к листу 02

    Допустим, в 2016 году ООО «Фундамент» понесла следующие затраты:

    Суть операцииСумма, руб. (без НДС)
    Приобретены материалы, необходимые для производства готовой продукции100 000
    На оплату топлива и энергетики израсходовано (данные виды затрат являются косвенными, согласно требованиям учетной политики предприятия)60 000
    Зарплата сотрудников со страховыми взносами, в т. ч.:
    — администрация

    — менеджеры

    400 000

    690 000

    Амортизация:
    — по техническому обслуживанию

    — по зданию администрации

    150 000

    50 000

    Внереализационные расходы:
    — проценты по кредиту (ст. 201)

    — расходы на расчетно-кассовое обслуживание

    — амортизация по имуществу, переданного в аренду

    — убытки прошлых лет (ст. 301)

    5 400

    3 000

    1 500

    12 000

    Списание морально устаревшего компьютера:
    — первоначальная стоимость (ст. 131)

    — начисленная амортизация

    — убыток от списания компьютера (20000,00 – 19000,00 = 100 руб.) (ст. 204)

    20 000

    19 900

    100

    Прямые расходы (ст. 010): 100 000 + 690 000 + 150 000 = 940 000 руб.
    Косвенные расходы (040): 60 000 + 400 000 + 50 000 = 510 000 руб.
    Итого признанные расходы (ст. 130): 940 000 + 510 000 = 1 450 000 руб.
    Внереализационные расходы (ст. 200): 5 400 + 3 000 + 1 500 + 12 000 = 21 900 руб.

    Пример заполнения приложения второго ко второму листу прибыльной декларации изложен ниже:

    Источник: https://buhspravka46.ru/nalogi/pribyil/stroka-010-prilozheniya-2-k-listu-02-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

    Наше право
    Добавить комментарий