Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Пояснения по 2-НДФЛ

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2014 год. Ведь после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями. Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить, иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Отличаются исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2014 года перечислили уже в январе 2015 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ. Но не на всех людей, получавших доходы в 2015 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

В 2-НДФЛ доходы меньше, чем задекларировали работники в 3-НДФЛ

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет.

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений. Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения по 2-НДФЛ, приложив к ним справки с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична).

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23793-poyasneniya-po-2-ndfl-kotorye-jdut-ot-kompaniy-inspektory

Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. – образец заполнения | Контур.НДС+

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.

Кратко об основных изменениях

Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.

Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.

Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.

2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.

Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.

Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF  для ознакомления.

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

  1. ИНН налогоплательщика.

    Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

  2. Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
  3. Статус налогоплательщика:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  1. Дата рождения.
  2. Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  3. Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
  4. Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога, которую налоговый агент:
    • исчислил по данным своего учета;
    • удержал из дохода физического лица;
    • перечислил в бюджет;
    • удержал излишне или не смог удержать.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.

Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.

В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году

В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ

ПоказательЗначение
Зарплата ежемесячно (код дохода 2000)20 000 рублей
Дивиденды в декабре (код дохода 1010)50 000 рублей
Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126)1 400 х 12 = 16 800 рублей
Общая сумма дохода20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей
Налоговая база290 000 — 16 800 = 273 200 рублей
Ставка налога (зарплата и дивиденды)13%
Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей

Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).

Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам

Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения

Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение

Источник: https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya

Новая 2-НДФЛ за 2018 год: новая форма, бланк, образец заполнения

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

C 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ, которую утвердила ФНС приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее нужно применять, начиная с отчетности за 2018 год. Форма справки для отчета в налоговую и выдачи работникам теперь разные.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

2-НДФЛ за 2018 год нужно сдавать по новой форме. Налоговики привели ее к общему виду с налоговыми декларациями. Кроме того, появился отдельный бланк справки для выдачи работникам.

Новая форма 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения вы найдете в статье. Мы привели пояснения, как заполнять документ по новым правилам. Также бланк и образец можно скачать бесплатно.

Ошибки в новой форме обойдутся работодателю по 200 рублей за каждый неверно оформленный документ. Исходя из числа работников, эта сумма может быть внушительной. Предлагаем заранее изучить новшества, чтобы избежать таких трат.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год: новая форма

C 2019 года действует форма справки, которую ФНС утвердила в приказе от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Впервые отчитаться по ней нужно уже за 2018 год.

Главное новшество в том, что теперь есть две формы справки:

  • для подачи в налоговую инспекцию;
  • для выдачи работникам.

Сокращенное название 2-НДФЛ действует только для формы в ИФНС. Справка работникам называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Справка 2-НДФЛ существенно изменилась внешне. Теперь она состоит из двух листов. По сути, справка теперь — это декларация.

Такие обновления сказались и на правилах заполнения этих документов. О них расскажем подробнее.

2-НДФЛ 2018: образец заполнения

Как и прежде, на каждое физическое лицо нужно оформить отдельную справку. Внести в нее необходимо данные о заработке, налоговых вычетах, налоге. Особенности новых форм рассмотрим с образцами заполнения.

Чтобы оформить 2-НДФЛ за 2017 год и позже, применяйте старые формы.

Новая 2-НДФЛ за 2018 год: как заполнить по разделам

Бланк для налоговиков отличается от прежней формы структурой. Он состоит из:

  • своеобразного титульного листа — место вверху страницы с данными о налоговом агенте. Эти данные в прежней форме записывали в разделе 1;
  • раздела 1 с данными физлица – получателя доходов;
  • раздела 2 с суммарными данными о доходах и налоге за год. Прежде они находились в разделе 5;
  • раздела 3 с данными по видам вычетов, вместо раздела 4;
  • приложения с расшифровкой доходов и вычетов в разрезе месяцев. В старой форме эта информация относилась к 3 разделу.

Кроме структуры изменились и правила заполнения. В титульных данных проставьте признак справки:

  • 1 – в общем случае;
  • 2 – при невозможности удержать налог;
  • 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
  • 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента.

Из новой формы убрали такие данные, как ИНН физлица в стране гражданства.

Уведомления на право на налоговые вычеты теперь нужно указывать в виде кода:

  • имущественный вычет — 1;
  • социальный —2;
  • уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи иностранеца за патент — 3.

В приложении к 2-НДФЛ укажите доходы по месяцам по каждой ставке налога. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении к справке не вносите. По доходам, к которым применяются вычеты или, которые облагаются налогом не в полном размере, проставьте код вычета.

 Чтобы понять, как заполнить 2-НДФЛ, посмотрите пример.

Оклад бухгалтера ООО «Ромашка» Иванова И.И.  составляет 20 000 руб. Также Иванов получил дивиденды в декабре 2018 года — 50 000 руб.

У него есть сын в возрасте 4 лет, что дает право на стандартный налоговый вычет на первого ребенка. Размер вычета — 1 400 руб. в месяц до конца года, так как общая сумма доходов Иванова за год меньше 350 000 руб.

Уведомлений из ИФНС о праве на другие вычеты сотрудник не предоставлял.

В справку 2-НДФЛ войдут следующие данные:

  • Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) — 20 000 руб.;
  • Дивиденды в декабре (код дохода 1010) — 50 000 руб.;
  • Вычет на ребенка (код вычета 126) — 16 800 руб. (1 400 руб. х 12 мес.);
  • Общая сумма дохода — 290 000 руб. (20 000 руб. х 12 мес. + 50 000 руб.);
  • Налоговая база — 273 200 руб.  (290 000 руб. — 16 800 руб.);
  • Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ — 35 516 руб. (273 200 руб. / 100% х 13%)

Справка 2-НДФЛ: форма для сотрудников

Формально новый бланк справки для работников утратил номер 2-НДФЛ. Другие изменения его мало коснулись. Он мало отличается от прежней формы справки.

Новшествами является то, что не нужно заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о налоговых вычетах. То есть этот вариант справки еще более упростили в отличие от налогового бланка.

Особого порядка заполнения такой справки не предусмотрено. Ориентируйтесь на правила, применяемые к прежней форме.

2-НДФЛ за 2018 образец заполнения для работников по данным уже приведенного примера будет такой:

Когда и в каком виде сдавать справку

Отчитаться в налоговую нужно в те же сроки, что раньше:

  • до 1 марта по тем лицам, с кого налог не удержали;
  • до 1 апреля сдайте справки по остальным.

Переносов сроков в 2019 году не будет, оба дня рабочие.

Передать в налоговую справки можно также прежними способами:

  • в электронном виде по ТКС, если сдаете 25 и больше справок;
  • на бумаге или по ТКС, если количество получателей дохода в 2018 году было меньше 25 человек.

Нарушения при сдаче 2-НДФЛ повлекут штрафы:

  • 200 рублей за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК);
  • от 300 до 500 руб. с руководителя компании за нарушение сроков (ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП);
  • 500 руб. за каждую недостоверную справку (п. 1 ст. 126.1 НК).

Источник: https://www.rnk.ru/article/216376-spravka-2-ndfl-novaya-forma-2018-blank-i-obrazets-zapolneniya

Пояснение в налоговую по 2 ндфл образец

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Получили письмо от налоговой с требованием объяснить данные? В этой статье вы найдете образцы пояснений на разные запросы: о причинах убытков, о высокой доле вычетов по НДС, о несовпадении баз по НДС и налогу на прибыль и другие. Скачивайте, вносите данные своей компании и смело отправляйте пояснительную записку в ИФНС. Вы получили письмо от ИФНС с требованием пояснить данные, допустим, в декларации по НДС или по налогу на прибыль.

Вам необходимо оценить ситуацию и найти причины, по которым запрашивают информацию. Затем составить правильный ответ на требование налоговой.

Если вы не найдете образца нужного пояснения в этой статье, зайдите в Если ухудшения показателей не нашли отражения в предыдущей отчетности, а в этой сразу же начались убытки, то это выглядит все очень спорно и подозрительно.

При этом в ответе на требование налоговой необходимо пояснить следующее: Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально. Это поможет предотвратить дальнейшие расспросы от налоговой и возможную выездную проверку в компанию.

Всем, чем можете – выписки, решение совета директоров, накладные и иными документами, предусмотренными п. Унифицированного бланка для подобных письма о даче пояснений не разработано, поэтому составьте пояснительную записку в налоговую по требованию инспекции в произвольной форме.

За основу можете взять образец, прикрепленный ниже. Важно: с года отвечать на запросы по НДС-декларации следует в электронном виде. Так как все компании обязаны поэтапно перейти на подобный документооборот.

Однако, если каким-то образом ваша компания предоставляет НДС отчетность на бумажном носителе, то вы можете отвечать ведомству в бумажном виде.

Рекомендуем прочесть:  для подтверждения рвп что нужно

Самая популярная причина, по которой инспекторы направляют компаниям требования на пояснения, — нестыковки в зарегистрированных счетах-фактурах.

Проверочная программа налоговиков сверяет сведения из разделов 8 и 9 декларации с данными контрагентов. В эти разделы деклараций сведения автоматически попадают из книг покупок и продаж.

Например, при регистрации счета-фактуры бухгалтер указал неверный ИНН контрагента, номер счета-фактуры, дату или сумму.

Программа налоговиков не сможет найти парный документ и направит компании автотребование пояснить расхождение или подать уточненку. Ответить на запрос компания должна электронно по утвержденному формату (приказ ФНС России от № ММВ-7-15/682@).

Но даже если вы направите простое электронное письмо с пояснениями, инспекторы не вправе вас оштрафовать. Главное, направьте ответ электронный, а не на бумаге (решение ФНС России от № СА-4-9/18214@).

Безопаснее и проще направить все-таки формализованный ответ через спецоператора.

Пояснения в налоговую по НДФЛ образец

  • Автотребования по таким расхождениям программа не выставляет.
  • Когда получите требование от инспектора, проверьте, нет ли ошибки в декларации.
  • Если нашли неточность, из-за которой завысили вычеты, вначале доплатите налог, пени и сдайте уточненку.
  • Дополнительные пояснения тогда не нужны, но важно уложиться в пять рабочих дней.
  • Если в отчетности все правильно, сообщите, что высокая доля вычета не ошибка, и поясните причины роста вычетов (см. Например, в прошедшем квартале организация закупила товаров больше обычного или велись ремонтные работы.
  • К пояснениям приложите копии книг покупок и продаж, счетов-фактур с большими суммами НДС.

Ведь в таком случае пояснения формируются автоматически и по установленным правилам. Если нашли ошибку в декларации, которая привела к искажению налога, подайте уточненку.

В таком случае отправлять пояснения не обязательно. Чтобы направить пояснения или уточненку, у вас есть пять рабочих дней. Программа инспекторов может выявить расхождения и направить автотребование из-за того, что продавец не отразил реализацию в своей декларации.

Если опоздаете или вовсе проигнорируете запрос, компанию оштрафуют на 5000 руб. Проверьте реквизиты счета-фактуры и уточните у контрагента, почему он не включил счет-фактуру в книгу продаж.

— Совет юриста

За повторное нарушение в течение календарного года штраф — 20 000 руб. Если партнер просто забыл это сделать, попросите его подать уточненку и предоставить вам выписку из книги продаж. Налоговики не вправе снимать вычеты компании из-за действий контрагента. Но инспекторы могут заподозрить, что компания участвует в схеме и основная цель сделки — уход от налогов.

В таком случае проверяющие воспользуются новой статьей 54.1 НК РФ. Компания не вправе применять вычеты, если нет реальной сделки. На углубленной камеральной проверке инспекторы сверяют заявленный компанией вычет со средним показателем по региону. Если у вас вычет больше, чем в регионе, инспекторы могут запросить пояснения на основании статьи 31 НК РФ.

Перед тем как писать ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений (образец есть выше), посмотрите письмо ФНС РФ от № ЕД-4-15/1071.

В нем перечислены случаи, при которых следует уведомить о получении требования в компанию. Также не пугайтесь, если на письме нет печати налоговой инспекции, это предусмотрено письмом ФНС РФ от № ЕД-3-2/2739@.

А теперь посмотрим, как написать письмо в налоговую в ответ на требование.

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений нет, так что составлять его можно в произвольном виде.

Если не знаете, как оформить письмо в налоговую в ответ на требование, возьмите образец, прикрепленный выше.

Помните, что форма ответа и сами аргументы должны носить краткую, лаконичную форму, без лишних предисловий и отступлений. Следите за стандартными правилами оформления официальных писем.

Рекомендуем прочесть:  отключить мобильный интернет на мтс

Итак, в шапке записки должны содержаться следующие данные: После того, как шапка оформлена, приступайте к описанию ситуации и аргументам. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п.

Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена. Важно: ни в коем случае не подавайте недостоверные или заведомо ложные сведения – их достаточно быстро обнаружат и сразу последуют незамедлительные санкции. 19.4 Ко АП РФ в данном случае привлечь также не могут. Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений инспекторы не вправе.

Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить и время и деньги. После того как ответ оформлен, заверьте его подписью главного бухгалтера, а также документ обязательно должен подписать руководитель компании. Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена.

126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см.

Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т.

Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица (утв. Приложением № 1 к приказу ФНС России от № ММВ-7-11/566@). С 2019 года действуют 2 формы справки о доходах физлица.

Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая с 2019 года выдается на руки работнику, см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2019 года: инструкция по заполнению».

Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда. В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п.

Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки). Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см.

«2-НДФЛ при смене фамилии: как заполнить «уточненку»»).

Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. Если справки по подразделениям представить в ИФНС по месту учета головной организации, налоговики могут выписать штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ (постановление АС Дальневосточного округа от № Ф03-2355/2016). На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. «ФНС сообщила, куда сдавать 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению»). В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника.

Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки.

Источник: http://blackjob.spb.ru/kostituciya/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-2-ndfl-obrazec

Образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец
В случае ошибок и расхождений в  6-НДФЛ, инспекторы требуют представить уточненку или пояснения. В статье вы найдете образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ, которые снимут все вопросы.

Налоговые инспекторы активно камералят 6-НДФЛ.

Они сверяют показатели не только внутри расчета, но и проверяют, совпадают ли данные 6-НДФЛ со сведениями других отчетов. Поэтому, когда будете заполнять форму, проверьте, все ли новые разъяснения чиновников вы учли.

 Если налоговики найдут нестыковки, выставят требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ. 

Подробнее о том, в каких случаях в инспекцию нужно отправить пояснения, рассказали эксперты Системы Главбух.

Чтобы подготовить пояснения по 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, у компании есть пять рабочих дней. Срок считают со следующего дня после того, когда получили от инспекторов сообщение о выявленных неточностях (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Унифицированного бланка для пояснений нет. Компания вправе написать их в произвольной форме. В статье четыре образца, которые помогут объясниться с налоговиками.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Письмо о непредставлении 6-НДФЛ

Сдавать 6-НДФЛ обязаны налоговые агенты. Если выплат физлицам в течение отчетного периода не было, то обязанности налогового агента не возникают. А значит, представлять 6-НДФЛ не нужно (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901).

Чтобы избежать вопросов налоговиков, проинформируйте инспекцию о причинах несдачи расчета 6-НДФЛ. Для этого составьте пояснительное письмо по 6-НДФЛ в произвольной форме. Это же сделайте, если у налоговиков возникли вопросы к нулевому отчету. 

Узнайте, в каких случаях компания не обязана представлять расчет 6-НДФЛ >>

В пояснениях укажите причину. Например, единственный сотрудник – директор, он же единственный учредитель, находится в отпуске без сохранения зарплаты. Выручка продолжает поступать, так как деятельность не прекращали. Образец пояснений по 6-НДФЛ – ниже.

Ответ на требование по 6-НДФЛ, почему заплатили меньше налога

Налоговики сверяют показатели расчета с карточкой расчетов с бюджетом. Вопросы у налоговиков возникнут, если не соблюдается следующее контрольное соотношение – «Сумма по строке 070 за вычетом строки 090 больше суммы НДФЛ, которую перечислили в бюджет за отчетный период».

Подробнее о том, как проверить расчет 6-НДФЛ по контрольным соотношениям налоговиков, рассказали эксперты Системы Главбух.

Ошибки нет, если зарплату выдали в последний день отчетного квартала, а НДФЛ с нее перечислили уже в следующем. Образец пояснений в налоговую по 6-НДФЛ на этот случай смотрите ниже.

Зарплата, которую выдали в конце декабря

Уже в третий раз бухгалтеры сдают годовой 6-НДФЛ, но справляться с ним по-прежнему не просто. Даже налоговики не всегда знают, как правильно заполнить отчет, и дают противоречивые разъяснения. Мы разобрали пять непростых, но распространенных ситуаций >>

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: неуплата налога в срок

Расхождение возможно, если компания ошиблась в платежке. Например, бухгалтер указал неверный КБК. Так и напишите в пояснительной записке в налоговую по 6-НДФЛ. Образец пояснений  – ниже. Кроме того, сдайте налоговикам заявление об уточнении платежа.

Пояснения о расхождениях между 6-НДФЛ и расчетом по взносам

Инспекторы сверяют базу в 6-НДФЛ с базой по страховым взносам. Если в 6-НДФЛ доход ниже, чем база в расчете по взносам, налоговики выставят требование о представлении пояснений по 6-НДФЛ. Не беспокойтесь, если получили запрос. Это еще не значит, что в расчете ошибки.

Узнайте, за какие ошибки инспекторы вправе выписать штраф, а за какие нет >>

Нестыковки не значат, что в отчетности обязательно есть ошибки. Доходы в 6-НДФЛ и начисления в ЕРСВ могут не совпадать из-за различий в порядке заполнения отчетов. Поясните все расхождения. Образец пояснений, которые помогут исключить вопросы налоговиков, ниже.

Налоговики сравнивают ЕРСВ и отчетность по НДФЛ, налогу на прибыль с формами персучета СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Если сведения разойдутся, они запросят у вас пояснения.

Игнорировать требования пояснить расхождения в отчетности опасно. Если не представить пояснения или уточненку, компанию оштрафуют на 5000 руб. За повторное нарушение в течение года штраф – 20 000 руб. (п.

1, 2 ст. 129.1 НК). Узнайте, как избежать штрафов >>

Образец пояснения в налоговую по НДФЛ, если вместо двух платежек сделали одну

Если оформили одну платежку на уплату НДФЛ вместо двух, приложите к расчету 6-НДФЛ пояснительную записку о нестыковках между отчетом и платежками. Но такой документ может затеряться в инспекции. Поэтому рекомендуем дождаться требования пояснений и только тогда их давать. Образец пояснений в налоговую — ниже.

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать НДФЛ и заполнить расчет 6-НДФЛ. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

Образец пояснений по 6-НДФЛ из-за расхождений с платежками

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на “Главбух”! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88393-qqqm12y16-obrazets-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-6-ndfl

Образцы пояснений, которые помогут вам ответить на вопросы инспектора о справках 2-НДФЛ

Пояснения по 2 ндфл в налоговую образец

Чем поможет эта статья: Вы узнаете, на что сейчас обращают внимание налоговики при проверке справок 2-НФДЛ и как отвечать на их вопросы. От чего убережет: От административного штрафа для директора и споров с инспекторами о занижении налоговой базы по НДФЛ.

Важная деталь Если не подать пояснения к справкам 2-НДФЛ, инспекторы могут оштрафовать директора или главбуха на 2000- 4000 руб. А прикладывать к пояснениям подтверждающие документы или нет — это уже на ваше усмотрение.

В ближайшее время любой компании может прийти требование из ИФНС о необходимости пояснить те или иные данные в справках 2-НДФЛ за 2013 год. Ведь именно летом, после того как компании и физлица отчитаются о доходах, облагаемых НДФЛ, налоговики начинают тщательно изучать отчетность по этому налогу.

Будьте внимательны: проводить камеральную проверку справок 2-НДФЛ инспекция не вправе. Ведь такие справки не являются декларациями.

Поэтому в требованиях обычно стоит ссылка на статью 31 Налогового кодекса РФ. Эта норма позволяет инспекторам запрашивать у компании любую информацию, связанную с расчетом и уплатой налогов.

На такое требование безопаснее ответить, иначе есть вероятность, что ИФНС оштрафует директора или главбуха на сумму 2000–4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Мы подготовили для вас четыре образца пояснений, направив которые в ИФНС можно снять все вопросы инспекторов по справкам и при этом не навредить компании.

Вопрос № 1: почему различаются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога

Инспекторы уверены: разница в суммах НДФЛ свидетельствует о том, что компания не полностью удерживает и перечисляет налог. Либо делает это с опозданием.

Получив требование о представлении пояснений на этот счет, еще раз проверьте справки. Для этого сравните данные по счету 68 субсчет «НДФЛ» и в справках 2-НДФЛ.

Возможно, платеж был, но потерялся. Тогда стоит провести с инспекцией сверку.

Частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислили уже в январе 2014 года. Бывает также, что в прошлом году закрыли обособленное подразделение и организация перестала платить в инспекцию по месту его учета НДФЛ.

Не исключены и технические ошибки. Скажем, не заполнили в справках перечисленный НДФЛ. Либо случайно продублировали исчисленный, удержанный и перечисленный налог еще и в строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Наконец, могли просто забыть перечислить налог. Тогда доплатите НДФЛ и отдельной платежкой перечислите пени. Это не освободит от штрафа в размере 20 процентов от налога, перечисленного с опозданием (ст. 123 НК РФ). Но оштрафовать организацию инспекторы могут только при выездной проверке.

Итак, если вы нашли ошибку, опишите ее в пояснениях и заново подайте исправленные справки 2-НДФЛ (образец — ниже). Но не на всех людей, получавших доходы в 2013 году, а только справки с ошибками.

Допустим, по данным компании ошибок нет. Тогда вы имеете полное право так и написать в пояснениях.

Важная деталь Если в ранее сданных 2-НДФЛ обнаружены ошибки, сдайте уточненные справки. А к пояснениям приложите их копии.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 2: почему в справках меньше доходов, чем задекларировали сами работники в 3-НДФЛ

Возможно, сотрудник вашей компании сдал декларацию 3-НДФЛ за прошлый год. Например, чтобы задекларировать доходы от продажи машины или получить вычет на покупку квартиры, лечение или учебу.

Инспекторы, сверив декларацию со справкой, иногда обнаруживают, что доходов в 2-НДФЛ меньше, чем в декларации. Для налоговиков подобные нестыковки являются одним из признаков того, что компания выдает серую зарплату.

Такого рода расхождения — не забота бухгалтера компании. Действительно, откуда организации знать, почему человек задекларировал больше доходов, чем в справке 2-НДФЛ? Может, это была опечатка. Или же гражданин получал дополнительные доходы от других организаций либо от продажи имущества и пр.

А раз так, пояснять инспекторам происхождение доходов в 3-НДФЛ должен сам человек. Компания же может ограничиться сообщением о том, что в ее справках 2-НДФЛ ошибок нет (образец — ниже).

Конечно, перед этим надо еще раз проверить, вдруг неточности в справках все же имеют место быть.

Важная деталь В пояснениях о разных доходах в личной декларации работника и справке достаточно указать, есть ошибки в 2-НДФЛ или нет.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 3: почему количество справок отличается от среднесписочной численности

Налоговики всегда сравнивают сведения о среднесписочной численности и количество справок 2-НДФЛ. По мнению проверяющих, если в сведениях о численности количество работников больше, чем количество справок, значит, компания забыла сдать одну или несколько штук 2-НДФЛ.

Причин для таких расхождений может быть несколько. Самая частая — в сведениях завышен показатель (например, посчитали сотрудницу в декрете, хотя не должны были).

Еще одна распространенная причина нестыковок — сведения о численности считают в целом по компании, а часть справок сдали по месту учета обособленного подразделения.

Напишите инспекторам письмо в свободной форме, в котором поясните причину расхождений (образец — ниже).

Если надо, приложите к письму исправленные сведения о численности. Никакой опасности в этом нет — в законе не предусмотрен штраф за ошибку в сведениях.

Важная деталь Если расхождения возникли из-за ошибки в сведениях о численности, приложите к пояснениям уточненку.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Вопрос № 4: почему отсутствуют справки по людям, у которых вы не удержали НДФЛ

Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1. То есть получается по сути дублирование отчетности. Сначала надо сообщить налоговикам (не позднее месяца по окончании года) о том, что налог не смогли удержать. А потом (до 1 апреля включительно) еще раз представить такие же данные уже в справке 2-НДФЛ.

По мнению налоговиков, справки с признаком 1 надо сдавать на всех людей, получивших от компании доход. Даже на тех, у которых она не смогла удержать налог (письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2014 г. № 20–15/021334).

Так что если компания сдала на каких-то физиков только справки с признаком 2, лучше направить пояснения (образец — ниже), приложив к ним 2-НДФЛ с признаком 1. Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам. Будьте внимательны: поскольку справки сданы с опозданием, у налоговиков появляется формальный повод оштрафовать компанию — по 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако такой штраф является незаконным. Ведь компания раньше в срок уже сдала справки с признаком 2. Судьи на стороне компаний (постановление ФАС Уральского округа от 24 сентября 2013 г. № Ф09-9209/13).

В заключение добавим, что ПФР также может запросить пояснения по 2-НДФЛ. Дело в том, что база по страховым взносам и налогу на доходы схожа (хотя и не идентична). Впрочем, срок камералки расчетов по взносам за 2013 год уже истек 15 мая. Так что такого рода запросы возможны только в случае выездной проверки фонда или если компания подаст уточненный расчет по взносам.

Осторожно! Безопаснее продублировать справки с признаком 1, если ранее по форме 2-НДФЛ вы сообщали о невозможности удержать налог. Это исключит спор с налоговиками.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

1 Суммы НДФЛ в одной справке могут различаться из-за технических ошибок. А самая частая причина расхождений — налог за декабрь 2013 года перечислен в январе 2014 года.

2 Компания не обязана выяснять, почему доходы в справке 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ различаются. За сведения в личной декларации ответственен сам налогоплательщик.

3 Расхождения между числом сданных 2-НДФЛ и среднесписочной численностью возможны из-за того, что у компании есть обособленное подразделение. И справки по его работникам сданы в другую инспекцию.

4 Безопаснее представить справки 2-НДФЛ по тем людям, у которых вы не смогли удержать налог. Даже если уже сообщали о такой невозможности в инспекцию.

Дополнительно про 2-НДФЛ

Статьи: «Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2013 год» («Главбух» № 5, 2014); «Какие справки 2-НДФЛ надо успеть сдать в инспекцию до конца января» («Главбух» № 24, 2013).

Документ: часть 1 статьи 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43216-qqgb-16-m3-obraztsy-poyasneniy-kotorye-pomogut-vam-otvetit-navoprosy-inspektora-ospravkah-2-ndfl

Наше право
Добавить комментарий