Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Физическое лицо выставило счет фактуру с ндс

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Счет-фактура с отметкой “без НДС” Выставлять счет-фактуру с отметкой “без НДС” компании на УСН не должны. Характеристика налога на добавленную стоимость.

Таким образом, физические лица, у которых нет статуса индивидуального предпринимателя, не считаются плательщиками НДС и соответственно не могут выставлять счета-фактуры на суммы оплаченных товаров (работ, услуг).

Поскольку физические лица не являются налогоплательщиками НДС в бюджет, данный документ для принятия налога к вычету им не нужен.

Какие документы обязательны к оформлению при продаже товаров со склада за наличный расчет физическим лицам? Описание ситуации: О заполнении и выставлении товарных накладных и 2.Нужно ли выписывать счет-фактуру покупателям (Без НДС). Более того, в Кодексе определены последствия выставления счета-фактуры “упрощенцем”.

Я выставляю на физ. лицо, что писать в графе УНП? Упрощенец выставил счет-фактуру с НДС Поскольку организации и ИП на УСН не являются Счет-фактура при усн (счет-фактура с ндс и без ндс) в 2018 году. Но вот именно этой информации зачастую не хватает.

Можно ли каким то образом принять счет-фактуру ООО1? 6.3 Может ли физическое лицо составлять счет фактуру. Таким образом, вы продаете товар дешевле. Повышение НДС с 1 января 2019 года – это естественный процесс, который нельзя избежать.

Может ли физическое лицо выставлять счет-фактуру.

⇢ НДС в авансовом отчете без счет фактуры⇢ Добрый вечер, Григорий!⇢ Счет-фактура в одном экземпляре.⇢ Счет-фактуру не выставляют.⇢ Иностранная организация.⇢ «Вмененщик» и счет-фактура с НДС⇢ Счета-фактуры не выставлялись.⇢ Если выставлена сч-фактура с НДС

Если выставить счет-фактуру с НДС Некоторые организации по собственной инициативе могут выставлять Выставление счетов-фактур с ндс при усн. Данные, указанные в договорах и счетах (счетах-фактурах), должны быть идентичны информации в товарных накладных. ЭСЧФ будут выставляться в 2019 году в новом формате.

Если вы находитесь на ОСНО, то в части НДС вы обязаны выставлять счета фактуры по своим услугам с НДС, и организациям, и ИП, и ФЛ. Если вы все-таки выставите счет-фактуру — это не будет являться нарушением. Для физического лица указывается индивидуальный идентификационный номер, для юридического лица – бизнес-идентификационный номер. 1, 220053, Минск Тел.

/факс: (+ 375 17) 335-33-69 ООО “Медиабизнес Гревцова” (резидент РБ) Р/с № СЧЕТ-ФАКТУРА № C-МБГ.

Таким образом, при наличных расчетах с физическими лицами-покупателями через ККМ счет-фактуру выписывать не надо, за исключением случаев, когда они сами того не потребуют.

Счета-фактуры выставляются контрагенту после совершения операции по реализации товара и используются для получения вычета по суммам НДС, предъявляемым заказчику. О выставлении счетов-фактур при реализации товаров физическим лицам.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявляемых продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ). Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя.

Покупатель оплатил выставленный счет “по безналу” – платежной картой.

С1 января 2019 ставка НДС увеличится до20%. Как быть?

Нередко покупатели просят выставлять им счета-фактуры с НДС, хотя знают, что поставщик находится на упрощенке. Нет, при выписке счета-фактуры на физическое лицо, нет необходимости указывать его ИИН.

Счета-фактуры физическим лицам можно не выставлять. Счет-фактура физическому лицу не всегда выдается на руки при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг).

Он необходим для взаимодействия и ведения документов по выплатам в бюджет.

При реализации физическим лицам товаров счета-фактуры можно выписывать в одном экземпляре. С другой стороны, выставив счет-фактуру с выделенной суммой НДС, налогоплательщик нарушает пункт 6 статьи 168 НК РФ, который не позволяет КонсультацииНужно ли выписывать счет-фактуру физическому лицу в случае безналичной оплаты?

Юридическому лицу продавец должен выставить счет-фактуру, даже если оно рассчитывается за приобретенные товары, работы или услуги за наличный расчет. До 10 числа месяца, следующего за текущим, Оператор выставляет Абоненту счёт-фактуру и акт на сумму, включающую в себя стоимость услуг, предоставленных Оператором за текущий месяц.

Счета-фактуры физическим лицам можно не выдавать

Учет организаций и физических лиц в налоговых органах.

Что указать по строкам “Покупатель”, “Адрес покупателя”, “ИНН/КПП покупателя”? Если организация, применяющая освобождение от НДС, выставила покупателю счет-фактуру с выделенным налогом, она должна заплатить Освобождение от НДС не распространяется на организации и ИП, реализующие подакцизные товары.

В следующем месяце проводится реализация и поступает вторая часть доплаты 50 %. Вопрос: Нужно ли выписывать счет-фактуру физическому лицу в случае безналичной оплаты? Знание основных положений ОСНО (НДС, ННП). При образовании ИП одновременно определяется налоговый режим.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях: являетесь налоговым агентом по НДС; работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на… физ. лицо не ИП, выполнило работу по договору подряда оплата по безналу.

Если физические лица оплачивают покупки платежной картой, организация-продавец может составлять счета-фактуры в одном экземпляре.

Единый налоговый платеж физического лица – это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Упрощенец выставил счет-фактуру: последствия.

Должны ли мы авписывать счет-фактуру на сумму аванса физическому лицу? При реализации товаров физическим лицам в безналичном порядке обязанность выставить счет-фактуру возникает на общих основаниях.

Физические лица без предпринимательского статуса плательщиками НДС не являются в любом случае. Счет-фактура – платежный документ, который оформляется, как правило, посредством заполнения стандартной формы и выдается продавцом покупателю для расчетов по отдельным операциям.

Счета-фактуры по таким операциям оформляются в одном экземпляре в обычном порядке.

При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры не позднее Например, если при оказании услуг дата акта – 1 декабря, то допустимые даты выставления счета-фактуры находятся в диапазоне с 1 по 5… оплатите данный счет-фактуру.

Когда возникает необходимость выставить счет на оплату услуг. Заполнить его правильно позволит… лиц; размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц; размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц.

Иных случаев освобождения плательщиков налога на добавленную стоимость от выставления счетов-фактур при Следовательно, при реализации физическому лицу товаров, оплаченных при помощи банковской карты, продавец обязан выставить счет-фактуру. Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем По счету-фактуре с арифметическими ошибками НДС к вычету не принимается. Мозговая, если ИП является плательщиком НДС, а физ.

лицо покупает за наличку товар, то счет-фактура выписывается ИПшником по желанию Счет-фактура нужен больше покупателю для отнесения НДС в зачет, а не вам.

3.Какая должна быть нумерация ТН и счетов-фактур. В графе 5 указывается идентификационный номер нерезидента, указанного в копии электронного счета-фактуры.

Наличные денежные средства, НДС и счет-фактура

ТОО (ТОО стоит на учете по НДС) оказало услугу физическому лицу, я выписываю акт выполненных работ, а нужно ли выставить счет-фактуру? Организация занимается розничной торговлей.

Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.

Вы можете выставить счет-фактуру с пометкой “Без налога (НДС)”, если решили передать контрагенту счет-фактуру по операции, которая освобождена от налога, или если применяете спецрежим (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Есть некоторые исключения, но экспорт к ним не относится. Да…

лучшего лица для обьявления клиенту о попадосе на 5 млн. не придумаешь.

Нужно ли выставлять сумму НДС при выставлении счета-фактуры и в смете. Организация сдает в аренду нежилое помещение физическому лицу для хранения личного имущества по договору.

Но вы будете обязаны уплатить в бюджет НДС по этому счет-фактуре. счет фактура физическому лицу. Подписание счета-фактуры со стороны покупателя важно, в первую очередь, для самого покупателя. Налоговые освобождения для физических лиц. Счета-фактуры следует составлять на каждую операцию по реализации товара физическому лицу.

▪ Иногда об этом просит сам директор.▪ Напишите нам, мы в онлайне!▪ Счет-фактуру физ. лицу?▪ Нужна ли счет-фактура физическому лицу.▪ 01.01.2019 или с указанной даты.

При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) предприниматели на общем режиме выставляют своим клиентам счета-фактуры.

Счет-фактура для покупателя – физического лица — НДС Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить счет-фактуру и накладную? Стартовая → Абонентам → Юридическим лицам → Интернет → Тарифные планы.

Имеем ли мы право выставлять счет фактуру физ. лицу, который не является предпринимателем.

Однако при отгрузке в 2019 году продавец обязан выставить счет-фактуру и рассчитать НДС уже по ставке 20%. Совет 1: как выставить счет физическому лицу. 6.2 Счета-фактуры физическим лицам можно не выставлять.

Соответственно, счет-фактуру, в данном случае, можно оформить только в одном экземпляре. Покупатель может принять к вычету предъявленную продавцом в ЭСЧФ сумму НДС только после подписания этого ЭСЧФ со своей стороны. Дело в том, что счет-фактуру обязаны выставлять только плательщики НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ).

Источник: http://aweighe.cf/3074-fizicheskoe-lico-vystavilo-schet-fakturu-s-nds

Счет фактура на физическое лицо

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Продавать товары через Интернет сегодня весьма выгодно: это значительно сокращает затраты и позволяет установить доступные цены.

Растущая популярность «виртуальных» покупок побуждает торговые фирмы к созданию интернет-магазинов, где клиент может приобрести товар, заказав его в режиме онлайн и оплатив по безналичному расчету.

Но при этом у продавца могут возникнуть проблемы с выставлением счетов-фактур.

С.М. Матвеева, эксперт «УНП»

Документ для себя

На первый взгляд организация не должна выставлять счета-фактуры при безналичных расчетах с населением.

Посудите сами: покупателю-«физику», который купил музыкальный диск в интернет-магазине или книгу по «почтовому» каталогу, этот документ явно ни к чему: он все равно не станет принимать НДС к вычету! Однако чтобы не нарушить требования Налогового кодекса, продавец в такой ситуации должен оформлять счета-фактуры каждому физлицу. И вот по какой причине.

Выставлять счета-фактуры обязана любая фирма, реализующая товары, работы или услуги (конечно, кроме тех организаций, которые применяют спецрежимы). Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 НК РФ.

Единственное исключение из этого правила сделано для фирм, продающих товар населению за наличный расчет.

Только они имеют право не выдавать покупателям счета-фактуры, ограничившись лишь кассовыми чеками или, если речь идет об услугах, бланками строгой отчетности (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Получается, что клиенту, который расплачивается за товар не наличными, а через отделение банка, фирма-продавец обязана выставить счет-фактуру.

В противном случае налоговики могут оштрафовать организацию по статье 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения (минимальная сумма штрафа по этой статье составляет 5000 рублей).

С другой стороны, выставив счет-фактуру с выделенной суммой НДС, налогоплательщик нарушает пункт 6 статьи 168 НК РФ, который не позволяет отдельно указывать сумму налога в выдаваемых населению документах.

Получается, что продавец должен оформлять физлицам счета-фактуры, не выделяя в них НДС. Но даже если налогоплательщик нарушит это требование, наказать его налоговики не смогут: в Налоговом кодексе ответственность за подобное нарушение не установлена.

У каждого свои недостатки

Оформить счет-фактуру на физлицо не так просто, как на имя организации. Все реквизиты юридического лица, необходимые для заполнения этого документа, обычно указаны в договоре.

А вот частное лицо, делая заказ, сообщает о себе минимум сведений — фамилию, имя и адрес доставки, изредка номер телефона.

Но правильно оформленный счет-фактура кроме этих данных должен содержать еще один обязательный реквизит — ИНН покупателя. Но вот именно этой информации зачастую не хватает.

Чем может обернуться для интернет-магазинов и «почтовых» торговцев тот факт, что в выставленных ими счетах-фактурах не указан ИНН покупателя? В нашем случае ничем. Дело в том, что счет-фактура, в котором отсутствует какой-то из обязательных реквизитов, создает проблемы только покупателю.

По такому документу он не сможет принять к вычету уплаченный поставщику НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). Для продавца же в Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за неверно оформленные счета-фактуры. Главное, что фирма исправно выставляет их при реализации товаров, правильно исчисляет и платит НДС в бюджет, ведет книги покупок и продаж.

С этим согласны и в управлении косвенных налогов ФНС России. «Конечно, формально фирма нарушает правила оформления счетов-фактур, не указывая ИНН покупателя, — ответили нам специалисты этого департамента. — Но ведь товар в данной ситуации покупают физические лица, которым входной НДС, мягко говоря, ни к чему.

Поэтому при проверке налоговый инспектор скорее всего не станет придираться к фирме».

А что если фирма получит от физлица предоплату, составит авансовый счет-фактуру и затем, в момент реализации товара, отразит его в книге покупок? Примут ли налоговики этот вычет, если заметят, что в счете-фактуре нет одного из обязательных реквизитов? В управлении косвенных налогов ФНС России нас заверили, что и здесь налогоплательщику ничего не грозит. Ведь особенность авансового счета-фактуры в том, что продавец не предъявляет его покупателю, а оставляет у себя, сначала начисляя НДС, а потом принимая его к вычету. И налоговики вряд ли откажут организации в вычете по такому счету-фактуре.

Можно ли выписать счет-фактуру физическому лицу?

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Источник: https://rebuko.ru/schet-faktura-na-fizicheskoe-litso/

Счет фактура физическому лицу | Юрслужба

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Операции по передаче на территории России товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд не являются объектом обложения НДС, если расходы по таким операциям учитываются при расчете налога на прибыль.

The government will make no concession to terrorists. — Правительство не пойдет на уступки террористам.

Нужна ли счет-фактура физическому лицу

К правилам составления счетов-фактур налоговое законодательство предъявляет жесткие требования. Это связано с тем, что от правильности оформления счетов-фактур зависит право покупателя (заказчика) на вычет по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Организация продает машины из автосалона физическим лицам. Может ли организация выставлять сводный счет-фактуру на общую отгрузку за период и какой код необходимо указывать при этом в книге продаж?

В случае если при заполнении счета-фактуры у вас возникнут сложности, связанные с отсутствием подробной информации о покупателе или пользователе услуги, в некоторых колонках можно поставить прочерки.

После заполнения документа вы должны, по итогам налогового периода, зарегистрировать счет должным образом (в журнале учета предприятия), также не забудьте сделать соответствующую запись в книге продаж.

Мы используем куки для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать данный сайт, вы соглашаетесь с этим.

О составлении счетов-фактур по услугам, оплаченным в безналичной форме

С помощью счетов-фактур покупатели товаров (работ, услуг и пр.) могут воспользоваться своим правом уменьшить НДС к уплате в бюджет. Но такое право есть не у всех, а только у плательщиков НДС, например ИП-общережимников. Счет-фактура им необходим для подтверждения вычетов.

Why some people will pay flat contributions while others pay 3% of their income? — Почему некоторые люди будут уплачивать фиксированные взносы, в то время как другие — в размере 3% от своего дохода?

А вот при реализации населению товаров (работ, услуг) с оплатой по безналичному расчету, в том числе с использованием банковских карт, счет-фактуру составить придется.

Поиск клиента осуществляется за счет заказчика. Он оплачивает рекламу, предоставляет помещение для консультации. При необходимости принципал также оплачивает посреднику все дополнительные расходы – транспортные расходы, возможные затраты на поездки в другие города.

При составлении счета-фактуры на выполненные работы (оказанные услуги) в строках 3 и 4 нужно поставить прочерк.

Block03: Блок с заголовком, текстом (нормальным/маленьким), одним фото с обтеканием, набором ссылок и кнопкой.
Физическому лицу необязательно, сама же организация выставить счет-фактуру обязана, так как расчеты ведутся в безналичном порядке, независимо от того открыт счет или нет.

Нужно ли выписывать счет-фактуру физическому лицу в случае безналичной оплаты? Предъявление суммы НДС покупателю является одной из обязанностей налогоплательщика.

Выставляется ли счет фактура на физическое лицо рк

Агентский договор или договор по поиску покупателей предусматривает, что агент будет осуществлять услуги по поиску клиентов для принципала, то есть предпринимателя, чей товар или услуги необходимо продать агенту.

В случае, когда покупатель возвращает уже принятый на учет товар, он выставляет продавцу счет-фактуру. Речь заходит об обратной реализации, когда нужно выделять НДС. Но что делать, если покупатель не является плательщиком НДС или покупка была произведена в розницу?

Получается, что начислять НДС на стоимость гостиничных услуг, оказанных обособленным подразделением организации сотрудникам ее головного отделения, не нужно.

В случае, когда покупатель возвращает уже принятый на учет товар, он выставляет продавцу счет-фактуру. Речь заходит об обратной реализации, когда нужно выделять НДС. Но что делать, если покупатель не является плательщиком НДС или покупка была произведена в розницу?

При этом документально подтвержденные и экономически обоснованные командировочные расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (подп.

Выставлять счета-фактуры обязана любая фирма, реализующая товары, работы или услуги (конечно, кроме тех организаций, которые применяют спецрежимы). Об этом сказано в пункте 3 статьи 168 НК РФ. Единственное исключение из этого правила сделано для фирм, продающих товар населению за наличный расчет.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Главбух советует: есть аргументы, которые позволяют указывать «он же» в строке 4 «Грузополучатель и его адрес» счета-фактуры, если покупатель и грузополучатель – одно и то же лицо. Они заключаются в следующем.

Несмотря на то, что счет для любой организации — это особенно важный документ, подтверждающий оплату за товар или услугу, законодательство России не запрещает проводить сделки без выписки счета. Чаще всего юридическое лицо проводит оплату на основании договоренности, любым удобным способом, но есть случаи, когда без выписки счета обойтись не получится.

Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.

Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).

Бухгалтерское обслуживание и бухгалтерские услуги в Москве и МО. Аутсорсинг бухгалтерских услуг. Юридические услуги: регистрация, внесение изменений, ликвидация.

Потратьте минуту на регистрацию, чтобы скачать файл и получить полный доступ к любым шаблонам документов для юротдела.

Тем не менее, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) за наличный расчет непосредственно населению требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Источник: http://mersi-erevan.ru/biznes/2109-schet-faktura-fizicheskomu-licu.html

Может ли усн выставить счет фактуру с ндс

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Мне сказали , что работая ИП на системе ЕНВД, мы не имеем право вообще выставлять клиентам счёт фактуру, но при этом я была уверена что имеем полное право. Можете выставлять счета-фактуры, платить НДС в бюджет и отчитываться соответствующей декларацией.

Постановление ВАС от № 14315/10).«Вмененщик», выставивший счет-фактуру с выделенным НДС, обязан заплатить соответствующую сумму налога в бюджет Выставление счета-фактуры «вмененщиком» обязывает продавца уплатить НДС в бюджет, но при этом не препятствует применению ЕНВДПроблемы такие действительно бывают и очень часто.

Поэтому покупатель (заказчик), принимая ваш документ в вычет, должен быть заранее готовым к тому, что дело может дойти до суда. Дело в том , что четыре организации есть, которые будут пользоваться нашими услугами, а вот о частниках , как раз ничего пока не известно..

ВАС указал: вычет НДС возможен даже по счетам-фактурам, выставленным «спецрежимниками»ФАС: покупатель вправе претендовать на вычет, даже если продавец не является плательщиком НДССпасибо! Спецрежим для вас все же выгоднее, на мой взгляд, по налоговой нагрузке (посчитайте, сколько будет НДС к начислению и сколько реально сможете принять к вычету).

Как отразить исправительный счет фактуру в

Труднее всего в такой ситуации убедить собственного директора брать за рейс на 18% меньше, чем предъявляют к оплате конкуренты, применяющие ОСНО (обычно глаз горит и денег жалко, хотя вроде и понимает, что все равно их рано или поздно отдавать в бюджет).

Ну и определенные усилия, конечно, необходимо приложить, чтобы показать заказчику, что ему гораздо выгоднее прямо сейчас недоплатить мне эти 18%, чем получить их в виде уменьшения НДС к уплате в следующем квартале. Не хотите подобных сложностей – оставайтесь на ОСНО. Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему.

https://www.youtube.com/watch?v=zE0g9VxtiJQ

Выплачивая средства на счет общества с ограниченной ответственностью, покупатель услуги или товара должен будет в квитанции на оплату указать номер этого договора.

В обращении сообщите, почему возникла необходимость открыть тему.” создайте новую тему.

Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему.

Система Главбух. Версия для коммерческих

Фирмы и предприниматели на УСН в общем случае не платят НДС — это преимущество привлекает многих руководителей бизнеса. Упрощенцы приобретают статус налогового агента по НДС, если: Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС. ООО «Листва» купило 20 компьютеров у литовского продавца.:

  • С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (ст. Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей.
  • С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится (ст. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина. Таким образом, перечислить в бюджет ООО «Листва» должно 27 000 рублей.
  • В этот же день нужно заплатить продавцу 150 000 рублей (177 000 — 27 000). НДС находят по формуле: сумма арендной платы х 18/118.
  • Если вы работаете с НДС и хотите сэкономить время на расчетах, уплате налогов и формированию отчетности, попробуйте поработать в облачном веб-сервисе Контур. В сервисе автоматизированы многие функции, которые бухгалтер часто делает вручную. По условию договора арендатор платит НДС самостоятельно. Арендодателю нужно заплатить полную сумму по договору, а на счет налоговой службы перечислить рассчитанный НДС. Органу власти арендная плата перечисляется за вычетом НДС, а сам налог платится в ФНС.
  • Упрощенцы, которые для своей деятельности арендуют муниципальное имущество, также становятся налоговыми агентами. Налоговые агенты на УСН, арендуя имущество, должны выписать на сумму аренды счет-фактуру с НДС с последующей регистрацией документа в книге продаж.
  • Существует два варианта расчета НДС в зависимости от обстоятельств договора: 1. Значит, заявленную сумму налога нужно отправить в государственный бюджет, а арендодателю перечислить деньги за вычетом налога. Арендодатель в счете-фактуре будет указан в графе «продавец».

Источник: http://investor.spb.ru/pravo-mozhet-li-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds.html

Счет-фактура для физического лица

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

Счет-фактура физическому лицу не всегда выдается на руки при продаже товара (выполнении работ, оказании услуг). Рассмотрим в нашей статье, когда нужно оформить этот документ для физлица, а когда делать это необязательно.

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?

Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?

Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?

Итоги

В чем заключается основное предназначение счета-фактуры?

Счет-фактура — это документ налогового учета по НДС. Он выписывается при соответствующих операциях (реализации товаров, работ, услуг и пр.

) лицами, находящимися на общем режиме налогообложения, а в некоторых случаях, например при ввозе товаров из-за рубежа, и лицами, использующими специальные налоговые режимы.

В документе при этом указывается величина налога, которую нужно начислить к уплате в бюджет с проведенной операции.

Лицо, получившее документ, если оно является плательщиком указанного налога, может уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет на отраженную величину налога, ведь ст. 169 НК РФ определяет счет-фактуру как документ, на основании которого покупатель заявляет вычет по НДС. В этом и заключается основное предназначение счета-фактуры.

Покупатели — физические лица могут являться, а могут и не являться плательщиками НДС. Всё зависит от наличия предпринимательского статуса и применяемого режима налогообложения. Разберем в следующем разделе, когда счет-фактуру физическому лицу нужно будет выписать в обязательном порядке.

Каковы особенности выставления счета-фактуры на физическое лицо, если оно ИП на ОСНО?

Если покупателем является физическое лицо — индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме, то счет-фактура ему понадобится обязательно для предъявления налога к вычету.

Чтобы ИП смог получить вычет, продавцу следует соблюдать некоторые правила:

  • В счете-фактуре должны быть заполнены все необходимые реквизиты: номер и дата, наименования продавца и покупателя, ИНН обеих сторон и адреса, наименование товара (работы, услуги), его количество, цена и стоимость, ставка и размер налога и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При заполнении строки с наименованием покупателя желательно указать на его предпринимательский статус, т. е. в счете-фактуре лучше прописать: «Покупатель: индивидуальный предприниматель (или ИП) Петров Иван Васильевич». Однако вычет возможно получить и без такого указания.

  • Счет-фактура может быть подписан только уполномоченными на то лицами.
  • Документ должен быть выписан не ранее даты отгрузки товара в течение 5 рабочих дней с такой отгрузки.

Существуют и другие требования к счету-фактуре. О них рассказываем в специальной рубрике.

При обнаружении каких-либо ошибок и недочетов предпринимателю лучше всего обратиться к продавцу с просьбой заменить испорченный документ на новый. В противном случае с вычетом возникнут проблемы.

Что делать с оформлением счета-фактуры, если покупатель — ИП на спецрежиме?

Предприниматели, использующие специальные налоговые режимы, в общих случаях не должны начислять и перечислять НДС в бюджет (за исключением импорта товаров, выполнения обязанностей налогового агента по оговариваемому налогу и оформления счетов-фактур ими самими при реализации товаров, работ, услуг).

Оформляя сделку, продавец и покупатель — ИП на спецрежиме могут согласовать условие о невыставлении счетов-фактур (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Также можно отказаться от них, если ИП находится на общем режиме, но освобожден от уплаты НДС (например, по ст. 145 НК РФ).

Но если согласия обеих сторон сделки на отказ от счетов-фактур достичь не удастся, все документы продавцу придется оформлять в общем порядке.

ВАЖНО! Спецрежимник не сможет воспользоваться правом на вычет по НДС на основании получаемых счетов-фактур, даже если он обязан будет заплатить налог в бюджет (при импорте или при выставлении им самим счета-фактуры с выделенной суммой налога). Ведь Налоговый кодекс предоставляет указанное право только налогоплательщикам НДС (ст. 172 НК РФ).

Нужно ли оформлять счет-фактуру для физических лиц без предпринимательского статуса?

Физические лица без предпринимательского статуса плательщиками НДС не являются в любом случае. Поэтому продавец имеет право не оформлять для них счета-фактуры. То, как покупатель рассчитывается за товар — передает ли деньги в кассу или перечисляет их на расчетный счет, — также не влияет на необходимость оформления документов.

Вот здесь у продавцов может возникнуть вопрос: а как же данные по начисленному налогу попадут в книгу продаж? Минфин предлагает следующие решения:

  • Сводить за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) все данные по продажам и начисленному налогу в бухгалтерскую справку и уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171). Вместо бухгалтерской справки здесь может фигурировать и сводный счет-фактура, оформляемый в одном экземпляре, где графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura-dlya-fizicheskogo-lica/

Реализация металлолома в 2018 году: НДС и налоговые агенты

Нужно ли выписывать счет фактуру физическому лицу при осно

С 1 января 2018 года на одну льготу по НДС стало меньше — п.п. 25 пункта 2 статьи 149 НК РФ в части льготы по НДС при реализации лома и цветных металлов утратил силу. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

При этом в ст.

161 НК РФ введен новый пункт 8, которым установлена новая категория налоговых агентов по НДС — покупатели (получатели) сырых шкур животных и лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Итак, с 01.01.2018 года исчисление и уплата НДС при реализации лома и цветных отходов возлагается на покупателя, который будет являться налоговым агентом.

Налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые приобретают лом у организаций  и индивидуальных предпринимателей, являющимися плательщиками НДС.

Если лом приобретается у продавца, который освобожден от уплаты НДС, (например, применяет УСН или использует право на освобождение от уплаты НДС на основании ст.

145 НК РФ), то, соответственно, и у покупателя не возникает обязанности по исчислению и уплаты в бюджет суммы НДС со стоимости приобретенного лома.

Важно: физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (далее — ИП), не признаются налоговыми агентами по НДС при приобретении лома. Поэтому при реализации лома физическим лицам, не являющимися ИП, продавцы — плательщики НДС сумму налога с реализации лома исчисляют и уплачивают самостоятельно, то есть, в прежнем порядке.

Порядок исчисления НДС и оформление первичных документов продавцами лома зависит от того, является ли продавец плательщиком НДС и кто является покупателем.

Продавец лома  является плательщиком НДС

Если покупателем является физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то продавец выписывает счет-фактуру, в которой дополнительно к цене товара (не включающей в себя НДС), по ставке НДС в размере 18% предъявляет покупателю соответствующею сумму налога. Данный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж в общеустановленном порядке. Таким образом, при реализации лома и цветных металлов физическим лицам, не являющимися ИП, порядок исчисления НДС, его уплата в бюджет и составление счетов-фактур не поменялся.

Важно: при реализации лома физическому лицу, не являющемуся ИП, продавец на ОСНО может воспользоваться нормой, указанной в п.п.1 п. 3 ст. 169 НК РФ, которая разрешает не составлять счет-фактуру при отгрузке товаров, работ, услуг неплательщикам НДС. Для этого достаточно указать условие о не выставлении счета-фактуры в заключенном договоре купли — продажи.

Если покупателем является организация или ИП, то независимо от применяемой покупателями системы налогообложения продавец в договоре купли-продажи лома указывает стоимость товара, не включающую в себя НДС, но ставку и сумму налога не указывает. В договоре также следует указать условие, что у покупателя в качестве налогового агента возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет.  

В товарной накладной продавец заполняет графы в следующем порядке:

  • «Сумма без учета НДС» — стоимость лома  без НДС согласно договора,
  • «Ставка НДС» — указывается надпись «НДС исчисляется налоговым агентом»,
  • «Сумма НДС» — не заполняется. В этой графе ставится прочерк,
  • «Сумма с учетом НДС» — не заполняется. В этой графе ставится прочерк.

Счет-фактура продавцом заполняется так:

  • в графе 5 «Стоимость товара без налога, всего» указывается стоимость лома без налога,
  • в графе 7 «Налоговая ставка» — указывается надпись «НДС исчисляется налоговым агентом»,
  • в графе 8 «Сумма налога, предъявленная покупателю» проставляется прочерк,
  • в графе 9 «Стоимость товара с налогом — всего» проставляется прочерк.

Данный счет — фактура регистрируется в книге продаж с кодом вида операции «34» и отражается в разделе 9 Декларации по НДС.

Несмотря на то, что данный счет-фактура не будет участвовать в расчете итогового показателя декларации по НДС, запись в разделе 9 об этом счете — фактуре позволит налоговым органам контролировать действия покупателя лома — ведь именно он должен будет уплатить НДС с операции по реализации лома продавцом.

Счета — фактуры при реализации лома и цветных металлов оформляются по установленной форме, при этом в графах 13б и 17 — прочерки (для электронных счетов-фактур — цифра «0″).  Специальных форм счетов — фактур для операций по реализации лома не предусмотрено.

Бухгалтерские проводки при реализации лома продавцом, являющимся плательщиком НДС,  могут быть следующими:

Пример 1: заключен договор с покупателем — юридическим лицом на реализацию лома на сумму 1000 руб., без учета НДС. В договоре указано, что покупатель в качестве налогового агента самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС в бюджет.

При реализации товара продавец выдал покупателю товарную накладную и счет- фактуру, в которых сумма НДС не указана, а проставлен штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Себестоимость реализованного лома составила 700 руб.

Дт 62           Кт 90.1 — 1000 руб. – отражена реализация лома

Дт 90.2        Кт  41 — 700 руб.  – списана себестоимость реализованного лома

Дт 51           Кт 62 — 1000 руб. – поступила оплата от покупателя.

Продавец лома не является плательщиком НДС

В таком случае нет разницы, кому продается лом: организациям или ИП, являющимися плательщиками НДС, или освобожденными от уплаты этого налога, а также физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП. При заключении договора купли-продажи такие продавцы должны указать, что товар продается без НДС и указать основание отсутствия НДС в договоре.

Например,  в связи  с применением продавцом упрощенной системы налогообложения. В товарной накладной в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» проставляется прочерк. Неплательщики НДС не обязаны выставлять счета-фактуры, за исключением  организаций и ИП, применяющих право на освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ.

Такие продавцы должны выставить счет-фактуру   с отметкой «Без налога (НДС)» или «Без НДС».

Важно: Если продавец лома, будучи плательщиком НДС, в договоре, товарной накладной  и счете — фактуре укажет, что товар продается «Без налога (НДС)» или «Без НДС», то покупатель лома не должен будет платить НДС в качестве налогового агента. В такой ситуации обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет вместо налогового агента возлагается на продавца, неверно составившего договор и отгрузочные документы (абз.7 п.8 ст.161 НК РФ).

Порядок исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами — покупателями лома

При получении от продавца лома счета-фактуры с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом» покупатель должен на стоимость товара начислить сверху НДС по ставке 18% и прибавить полученную сумму к стоимости лома, указанной продавцом. Это и будет являться налоговой базой для целей исчисления НДС. Полученное значение надо умножить на расчетную ставку НДС 18/118%.  Исчисленная таким образом сумма НДС подлежит уплате в бюджет.

Счет-фактура продавца регистрируется в книге продаж покупателем с кодом вида операции «42»

Налоговые агенты — плательщики НДС имеют право принять к вычету сумму налога, исчисленную ими в качестве налогового агента при приобретении лома ( п. 3, 5,8,12 и 13 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимо счет-фактуру продавца зарегистрировать в книге покупок с кодом вида операции «42».

Право на налоговый вычет по НДС возникает у налогового агента при выполнении следующих условий (п. 2 Письма ФНС РФ от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):

  • приобретенный лом использован в облагаемых НДС операциях,
  • приобретенный лом оприходован на счетах учета,
  • НДС был исчислен к уплате в соответствии с п. 3.1 ст. 166 НК РФ и отражен в налоговой декларации по НДС.

Налоговые агенты — неплательщики НДС право на вычет  по НДС, уплаченного в бюджет в качестве налогового агента, не имеют. Полученные от продавцов счета-фактуры такие покупатели  также регистрируют в книге продаж  с кодом вида операции «42», а сумму налога учитываются в стоимости приобретенного лома.

Особенного срока для уплаты в бюджет сумм НДС, исчисленных налоговыми агентами при приобретении лома, не установлено. Налог уплачивается на основании декларации по НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Бухгалтерские проводки при приобретении лома у продавца, применяющего ОСНО, могут быть следующими:

Пример 2: в договоре стоимость лома без учета  НДС указана 1000 руб.  Продавец выставил счет-фактуру, в которой указана стоимости лома без НДС и стоит штамп «НДС исчисляется налоговым агентом». Покупатель лома является плательщиком НДС.

Дт 10 (41)        Кт 60 — 1000 руб. – отражено приобретение лома у поставщика

Дт 19               Кт  68 — 180 руб. – исчислен НДС в качестве налогового агента  ((1000 руб. + (1000 руб.*18%)/ 118/18%)

Дт 60                 Кт 51 — 1000 руб. – перечислена оплата поставщику

Дт 68           Кт 51    -180 руб. – сумма НДС перечислена в бюджет

Дт 68         Кт 19 — 180 руб. –  сумма НДС, уплаченная при приобретении лома в качестве налогового агента, предъявлена к налоговым вычетам.

Пример 3: в договоре стоимость лома без учета НДС указана 1000 руб.  Продавец выставил счет-фактуру, в которой указана стоимости лома без НДС и стоит штамп «НДС исчисляется налоговым агентом». Покупатель лома не является плательщиком НДС.

Дт 10 (41)          Кт 60 — 1000 руб. – отражено приобретение лома у поставщика

Дт 10 (41)     Кт  68 — 180 руб. – исчислен НДС в качестве налогового агента, который учтен в стоимости приобретенного лома ((1000 руб. + (1000 руб.*18%)/ 118/18%)

Дт 60                 Кт 51 — 1000 руб. – перечислена оплата поставщику

Дт 68                Кт 51 — 180 руб. –  сумма НДС уплачена в бюджет

И последнее, так как с 01.01.2018 года реализация лома стала облагаемой НДС операцией, то покупателям и продавцам лома не надо больше вести раздельный учет «входного» НДС, поскольку такая обязанность предусмотрена только в случае осуществления налогоплательщиками облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов
Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1632

Наше право
Добавить комментарий

Семечка (автор вопроса) 0 баллов
Добрый вечер.ООО на ОСНО, вид деятельности — оптовая торговля пищевыми продуктами (пищевые добавки, мясные полуфабрикаты). Есть ККМ. Хотим продавать физическим лицам. Подскажите, пожалуйста, если мы покупателю-ФЛ будет выписывать накладную и пробивать ККЧ, а конце дня выпишем на общую ТОРГ-12, счет-фактуру (Покупатель — Частное лицо) и ПКО на выручку, будет ли нарушение. Можно счет-фактуру выписать на частное лицо.Спасибо.

8 (800) 222-43-25 - Вся Россия

бесплатная юридическая консультация