Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился несколько лет назад и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Зачем нужен этот документ?

Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет. По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели:

Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

  • уплаты налогов;
  • проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
  • упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров. Это означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме.

Важно! Рекомендуется утвердить формы документов в учетной политике организации.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

  • Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
  • структура регистра должна быть простой и понятной;
  • включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
  • заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента. Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные. Таблица также имеет и другие возможности, упрощающие работу с данными:

  1. Сортировка и фильтры;
  2. Математические формулы. Использование формул программы позволяет во многом автоматизировать ввод данных. Благодаря соответствующим настройкам Excel, при заполнении прибыли физических лиц можно автоматически рассчитать налог с учетом вычетов и других нюансов.

Несмотря на то, что регистр налогового учета по НДФЛ самостоятельно разрабатывается и утверждается каждой организацией, предусмотрен порядок, где обязательно должны отражаться:

  • Сведения о сотрудниках компании, позволяющие четко идентифицировать каждого налогоплательщика (ФИО работника, дата рождения, ИНН, адрес и т.д.);
  • налоговый статус сотрудника;
  • перечень доходов;
  • сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
  • дату выплаты вознаграждений;
  • размер рассчитанного и удержанного налога;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

  • Ставка налога;
  • авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
  • налог, который не получилось удержать;
  • налог, возвращенный предприятием;
  • дату получения дохода;
  • крайний срок уплаты налога, по закону.

Внимание! Если организация уже применяет подобный документ для 2 НДФЛ, его можно просто вести дальше и использовать при сдаче 6 НДФЛ. Либо по желанию, заводится отдельный документ.

Когда бухгалтер все же решит составить отдельный регистр на 6 НДФЛ, целесообразно указать в нем те же сведения, которые содержатся в бланке отчета. Поскольку форма сдается по всем работникам компании, графу с информацией по налогоплательщику (сотруднику) нужно заменить и указать графу с количеством работников, которым выплачивался доход.

Другие особенности заполнения отчета, какие необходимо учесть при составлении налогового регистра:

  • Сдается каждые три месяца;
  • заполняется нарастающим итогом по налоговым ставкам;
  • заполняется по каждой разновидности дохода.

Образец заполнения налогового регистра для 6 НДФЛ

Скачать бланк налогового регистра для 6 НДФЛ.

Какова ответственность при отсутствии документа

Отчет должен заполняться по данным регистра, поэтому его отсутствие является нарушением законодательства, и виновник несет ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ.

Это карается штрафными санкциями в размере 10 – 40 тыс. рублей.

На каждого правонарушителя штраф накладывается в индивидуальном порядке, в зависимости от длительности нарушения и того, как оно повлияло на расчет налоговой базы.

Налоговый агент может оспорить наложенные на него санкции в судебном порядке в следующих случаях:

  1. Регистры есть и ведутся в организации, но они не зафиксированы в учетной политике. В этом случае претензии контролеров не правомерны, так как это требование не носит обязательный характер. Однако, во избежание судебных споров, лучше утвердить формы документов в УП;
  2. Документ ведется, но сведения в графах заполнены не полностью. Инспекция может посчитать такой документ не действительным, так как он нарушает требование по полноте учета. Недействительный регистр приравнивается к отсутствию документа, а за это полагается штраф. Но, если речь идет о дополнительных сведениях, а не обязательных, это не может служить основанием для признания такого регистра недействительным;
  3. Отсутствие “построчных” регистров. В ходе проверки у налоговиков, могут возникнуть вопросы по заполнению той или иной строки, и они могут запросить дополнительный документ, расшифровывающий ее. При отсутствии такового, накладывают штраф. Однако НК РФ не содержит такого требования, значит, данная позиция ИФНС незаконна.

Важно! Если отсутствуют обязательные сведения, регистр будет признан недействительным, и оспорить штраф не получится.

Заключение

Сведения в отчетности по НДФЛ должны соответствовать информации в регистре. Его заполнение является обязательным для всех налогоплательщиков. Бланк утверждается самостоятельно. На предприятии может вестись один регистр по подоходному налогу или несколько по каждому виду отчетов. За отсутствие или неверное заполнение, предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nalogovyj-registr-dlya-6-ndfl-blank.html

Регистр налогового учета по НДФЛ в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

Регистр налогового учёта по НДФЛ разрабатывается организациями самостоятельно. Бухгалтеру следует подробно изучить вопрос о составлении регистра и его грамотном заполнении.

Поскольку правильность оформления и заполнения — залог правильного начисления и удержания самого налога. Есть общие требования по наличию обязательных данных в регистре. Разработанная форма и образец должны быть утверждены учётной политикой организации.

Какая информация должна содержаться в регистре по НДФЛ рассмотрим в статье.

Обязательные данные, которые должны содержаться в регистре по НДФЛ

Статьей 230 НК РФ определено, какие данные обязательно должны отражаться в регистре учёта по НДФЛ:

1. Данные об идентификации налогоплательщика;

Это данные об организации — налоговом агенте и о самом налогоплательщике — физическом лице.

Об организации следует указать:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • полное наименование организации.

О физическом лице:

  • ФИО полностью;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • адрес по месту регистрации или нахождения;
  • статус (резидент/нерезидент)

От последнего пункта зависит ставка налога для физических лиц. Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на территории России более 183 дней в году. Ставка налога для нерезидента 30 %, для резидента от 9 до 13 %, в зависимости от вида дохода.

2. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

Каждый вид дохода или вычета имеет свой код. Информация формируется по каждому коду отдельно. Например, заработная плата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300. С 2018 года добавились новые коды дохода. Например, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безнадежной задолженности.

3. Суммы дохода и даты их выплаты;

4. Статус налогоплательщика;

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

5. Даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;

Дата получения дохода — это последний день месяца, это закреплено в налоговом кодексе. При увольнении сотрудника в середине месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий день.

При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в котором они были начислены.

6. Реквизиты соответствующего платежного документа.

Особенности заполнения регистра

налогового учета по НДФЛ

Данные по каждому сотруднику заполняются отдельно. То есть на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты.

Выплаты с разными кодами дохода указываются отдельно.

Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать.

Однако если выплаты не облагаются до какой-то определенной суммы, то их нужно указать. Поскольку тогда будет сразу видно, когда следует начать начислять НДФЛ.

Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан платить заработную плату не реже 2 раз в месяц. Однако выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется. И в регистре дату аванса можно не указывать.

Периодичность составления определяется работодателем. Но лучше составлять его ежемесячно, чтобы данные отражались своевременно и всегда были актуальными. От этого зависит правильность исчисления вычетов и удержаний.

Заполнение регистра обеспечивает быстрое и достоверное составление форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Пример заполнения регистра по НДФЛ

Заполним регистр по НДФЛ на одного сотрудника за первый квартал 2018 года.

Сидоров Александр Алексеевич получает ежемесячную заработную плату в размере 50000 рублей, в том числе НДФЛ. Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, так как имеет несовершеннолетнего ребенка. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до тех пор, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей.

В первом разделе указываются реквизиты организации — налогового агента:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • наименование организации;
  • ОКТМО.

Второй раздел содержит данные налогоплательщика — физического лица:

  • ФИО;
  • ИНН (при наличии). В случае отсутствия поле следует оставить пустым;
  • Паспортные данные;
  • Дата рождения;
  • Адрес проживания;
  • Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный иностранец).

Третий раздел:

  • Доход, облагаемый по ставке 13 % с предыдущего места работы, если имеется;
  • Основание для предоставления стандартных вычетов (заявление на вычет);
  • Для имущественного вычета необходимо указать реквизиты документа (обычно это справка с налоговой инспекции, в которой указаны код ИФНС, дата выдачи, номер справки или уведомления).

Далее за каждый месяц заполняется табличная часть. Заполним на основании имеющихся данных. Предположим, что сотрудник полностью отработал три месяца, без отпуска и больничных листов.

Тогда за каждый месяц проставляем полную заработную плату за месяц в размере 50000 рублей. Это оплата по трудовому договору, поэтому код дохода 2000.

Если имеется доход по другим кодам, то добавляются отдельные строки и вписываются суммы, относящиеся к этим кодам.

Следующая строка — стандартные налоговые вычеты. Сотрудник получает данный вид вычета за ребенка — код вычета 126. Поскольку предела 350000 рублей суммарный доход за три месяца не достиг, вычет предоставляется все три месяца.

Строка «имущественный вычет» не заполняется, так как вычет не предоставляется.

Строка «налоговая база по ставке 13 %» заполняется в соответствии с условиями примера за каждый месяц и нарастающим итогом. Сумма определяется как разность между начисленной заработной платой и применяемыми вычетами. В нашем случае:

50000 – 1400 = 48600 рублей за каждый месяц

48600 рублей за январь

97200 рублей за февраль

145800 рублей за март

Строка «налоговая база по ставкам 9 %, 30 %, 35 %» не заполняется, поскольку сотрудник — резидент и получает доход только по трудовому договору.

Строка «сумма дохода, с которого налог не удержан» не заполняется, так как по условиям примера налог с сотрудника удержан и перечислен полностью.

Строки «сумма налога исчисленного» и «сумма налога удержанного» в нашем случае совпадают. Дата удержания — последний день месяца.

Строка «сумма налога перечисленного, номер платежного документа» заполняется по реквизитам платежного поручения. Дата перечисления — день, следующий за днем выплаты. Поскольку в марте последний день месяца — суббота, то дата перечисления сместилась на понедельник 02 апреля 2018 года.

Ответственность за неправильное ведение регистра по НДФЛ

Если при проверке налоговыми органами будет обнаружено неправильное ведение или отсутствие налогового регистра по НДФЛ, то штрафа не избежать. Данный проступок попадает под грубое нарушение учёта доходов и расходов организации.

При первичном обнаружении ненадлежащего ведения регистра в течение одного налогового периода накладывается штраф в размере 10000 рублей. Если регистр не вёлся более одного налогового периода, то штраф — 30000 рублей.

А в случае, когда ненадлежащее ведение регистра привело к занижению налоговой базы — штраф составляет не менее 40000 рублей.

Источник: https://delovoymir.biz/registr-nalogovogo-ucheta-po-ndfl-v-2018-godu-obrazec-zapolneniya-forma-blank.html

Как вести регистры налогового учета по НДФЛ – НалогОбзор.Инфо

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

  • 1. Что отражать в регистре
  • 2. Форма регистра
  • 3. Как вести регистр

Налоговые агенты обязаны вести регистры налогового учета для расчета НДФЛ. Утвержденного образца регистра нет, поэтому разработайте его форму самостоятельно. Сориентироваться в том, какие показатели включить в регистр, поможет таблица.

Что отражать в регистре

Налоговые регистры нужны для того, чтобы правильно составить расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ. Поэтому вести регистры нужно ежемесячно по каждому гражданину с подведением нарастающих итогов с начала года. В регистре отразите:

1.Доходы, которые начислили и выплатили гражданам. Учет доходов ведите по каждому коду и по каждой дате выплаты. Дело в том, что в форме 6-НДФЛ нужно указывать даты, когда:

  • налоговый агент удержал налог с этого дохода;
  • налог с выплаченной суммы должен быть перечислен в бюджет.

2.Вычеты, которые предоставили за месяц и нарастающим итогом с начала года. Учет вычетов ведите по каждому виду и по каждому коду. Кроме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых были предоставлены имущественный и социальные вычеты.

3.НДФЛ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. Отдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не нужно. Например, это пенсии, компенсационные выплаты и т. д. Кроме того, можно не отражать доходы, выплаченные:

  • гражданам при приобретении у них имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;

НДФЛ с полученных доходов они рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно.

Это следует из положений абзаца 1 пункта 1 статьи 230, пункта 2 статьи 226, статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 февраля 2011 г. № 03-04-06/3-14, от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ доходы, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленного лимита?

Да, нужно.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита, отразите в регистре в полной сумме. Это нужно, чтобы контролировать лимит.

Например, не облагают НДФЛ подарки стоимостью не больше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сотрудник получил от организации подарок в марте стоимостью 2000 руб., в мае – стоимостью 2000 руб., и в июне – стоимостью 2000 руб.

, все эти суммы укажите в регистре. Общая сумма подарков за год составит 6000 руб. и превысит установленный лимит. Но в этом случае НДФЛ удержите только с разницы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-04-06/9-54.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ данные о доходах, которые новый сотрудник получил на прежней работе?

Да, нужно.

С того момента, как сотрудник поступил в организацию, доходы, которые он получает от других налоговых агентов, в регистре отражать не надо. Однако сумму дохода, которую сотрудник получил на предыдущей работе, в регистре следует зафиксировать (для справки).

При расчете налоговой базы эту сумму не учитывайте, однако она нужна, чтобы правильно определить сумму стандартных вычетов, положенных сотруднику на новом месте работы. Если с учетом выплат по старому месту работы доход с начала года превысит 350 000 руб., детский вычет не положен. Подробнее см.

, что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ.

Сведения в регистр заносите на основании справки по форме 2-НДФЛ, которую сотруднику выдали на прежней работе.

Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пункта 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ суммы, которые выплатили гражданам за продукцию их личного подсобного хозяйства?

Нет, не нужно.

Граждане, которые реализуют собственное имущество, платят налог самостоятельно. В этом случае организация-покупатель не признается налоговым агентом. Поэтому нет и оснований, чтобы включать выплаченные суммы в регистр.

Такой вывод следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ, статей 24 и 226 Налогового кодекса РФ. Его подтверждают письма Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607, от 11 апреля 2012 г. № 03-04-05/3-484.

Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ. Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле. Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения.

Если продавец представил документ, подтверждающий право на льготу, НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам.

Это следует из положений пункта 13 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ.

Форма регистра

Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать эту форму самостоятельно.

Включите в регистр следующие сведения:

  • данные налогового агента: наименование, ИНН, КПП;
  • персональные данные гражданина, которому выплачиваете доход (в т.ч. его ИНН – при наличии);
  • виды доходов, выплачиваемых гражданину, – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
  • виды предоставленных вычетов – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
  • налоговый статус гражданина;
  • дату и номер платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что основное назначение регистра – сформировать показатели для составления справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ. Поэтому, разрабатывая регистр, придерживайтесь структуры этих форм, а также справочников, приведенных в приложениях к приказам ФНС России, которыми утверждены эти формы.

Пример, как заполнить налоговый регистр для расчета НДФЛ

А.С. Кондратьев работает в организации «Альфа» с 1 августа 2011 года. Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения – 15 июня 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД «Войковский» г. Москвы 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 125127, г. Москва, ул. 2-я Радиаторская, д. 5, к. 1, кв. 40, ИНН 703254479214.

Реквизиты «Альфа»:Код по ОКТМО – 45338000;

ИНН 7708123456, КПП 770801001.

Директор – Александр Владимирович Львов, тел. (495) 154-60-90.

У Кондратьева один ребенок девяти лет. Сотрудник получает стандартный налоговый вычет на ребенка 1400 руб.

В течение года «Альфа» ежемесячно начисляет Кондратьеву зарплату 15 000 руб. Выплачивают ее два раза в месяц: не позднее 20-го числа – аванс (3000 руб.) и не позднее 5-го числа следующего месяца – окончательный расчет.

16 мая организация выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листку в размере 4932 руб. Зарплата за май – 10 000 руб.

27 июня Кондратьеву выплатили материальную помощь в размере 6000 руб.

С 15 августа Кондратьеву предоставили очередной оплачиваемый отпуск на 14 дней. 10 августа бухгалтер начислил и выплатил отпускные – 7200 руб.

Доходы, которые начислили Кондратьеву в 2016 году, вычеты, а также суммы НДФЛ отражены в налоговом регистре.

Если налоговый агент не ведет налоговый регистр, его могут наказать за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговая инспекция оштрафует организацию на 10 000 руб. Если регистр не вели несколько лет, штраф – 30 000 руб. При этом, если занизили налоговую базу, штраф серьезнее: 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Такие меры ответственности содержит статья 120 Налогового кодекса РФ.

Если не представить регистры по требованию налоговой инспекции, привлекут к ответственности по статье 126 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа:

  • 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдали;
  • 10 000 руб. за отказ сдать документы и сведения.

Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Как вести регистр

Регистр налогового учета рассчитан на один календарный год. Регистр можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Заводить его нужно при первом же начислении и выплате доходов человеку. Даты выплаты доходов в регистре указывайте в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ.

Регистры ведите помесячно и нарастающим итогом с начала года. Чтобы корректно заполнить этот документ, включите в него графу «Месяц налогового периода». В ней отражайте тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ.

Разделы, в которых отражаются доходы, выплаченные сотруднику, целесообразно заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой. Например, по отпускным, выплаченным авансом.

Доходы группируйте по налоговым ставкам и разносите по разным разделам регистра.

Структурируйте раздел, в котором отражают вычеты. Их удобнее показывать отдельно по каждому коду. Суммы вычетов, которые полагаются сотруднику и которые предоставлены ему фактически, тоже лучше показывать отдельно.

Все показатели в регистре (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону). Валютные показатели пересчитывайте по курсу Банка России на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету).

Заполняйте регистр с учетом справочников, утвержденных ФНС России:

  • персональные данные человека заполните с помощью справочников «Коды документов» и «Коды регионов»;
  • гражданство, адрес и код страны постоянного проживания нерезидентов посмотрите в Общероссийском классификаторе стран мира, который утвержден постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст. В отношении налоговых резидентов укажите код России – 643;
  • коды доходов и налоговых вычетов смотрите в приложениях 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.

Не забывайте, что налоговые вычеты положены только резидентам в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Ситуация: как отразить в регистре налогового учета по НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

В налоговом регистре отпускные отражайте в том месяце, когда их выплатили.

В регистре доходы отразите на дату их фактического получения. Дата фактического получения дохода в виде отпускных – это день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника).

Поэтому в регистре сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором их выплатили. Так поступайте и в случаях, когда отпуск начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом.

Например, отпуск закончится в феврале 2016, отпускные выплатили в январе, в регистре всю сумму отпускных отразите в январе 2016 года.

Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Пример, как отразить отпускных в налоговом регистре по НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом

Организация ежемесячно выплачивает А.С. Кондратьеву оклад в размере 15 800 руб. С 25 ноября по 13 декабря ему предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет. Стандартные вычеты ему не положены.

20 ноября сотруднику выдали аванс по зарплате за отработанное время в первой половине ноября в сумме 7900 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

21 ноября Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:
10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб.

В тот же день организация перечислила сумму налога (1300 руб.) в бюджет.

Несмотря на то, что отпуск сотрудника закончился в декабре, сумму начисленных отпускных бухгалтер включил в его налогооблагаемый доход за ноябрь.

28 ноября бухгалтер начислил Кондратьеву зарплату за ноябрь (за период с 1 по 24 ноября) в размере 13 158 руб. С общей суммы зарплаты Кондратьева бухгалтер удержал и уплатил в бюджет НДФЛ – 1711 руб.

Зарплату за вторую половину ноября Кондратьеву выплатили 5 декабря в сумме 3547 руб. (13 158 руб. – 1711 руб. –7900 руб.).

В графе «Ноябрь» регистра налогового учета за год бухгалтер указал сумму отпускных 10 000 руб. с кодом дохода 2012 и сумму начисленной за ноябрь зарплаты 13 158 руб. с кодом 2000.

Ситуация: какой код дохода указать в регистре по НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск?

Укажите код 4800 «Иные доходы».

Коды доходов в регистре указывают в соответствии с приложением 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Однако в этом справочнике нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск.

Раньше, разъясняя порядок заполнения формы 2-НДФЛ в отношении таких доходов, налоговая служба рекомендовала использовать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

Этими рекомендациями можно руководствоваться и в настоящее время.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_vesti_registry_nalogovogo_ucheta_po_ndfl/3-1-0-907

Новая форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

31 июля – крайний срок, когда компании и предприниматели должны сдать расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Форма не сложная, в ней титульный лист и два раздела. Но компании допускают ошибки. Чтобы исключить погрешности и сдать отчетность с первого раза, смотрите бланк и образец заполнения обновленной формы.

В этой статье:

Также для подготовки к сдачи расчета 6-НДФЛ вам понадобится:

 Скачать новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 

 Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года 

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года: бланк

26 марта 2018 года приказом ФНС от 17.01.2018г. №ММВ-7-11/18@ был обновлен бланк расчета 6-НДФЛ, а именно титульный лист:

  • Добавлены формы для указания ликвидации или реорганизации;
  • поля для указания ИНН и КПП.

Использовать иные бланки категорически нельзя, инспекторы не примут расчет. Как мы уже отметили, за нарушение грозит штраф – 1000 руб. за каждый месяц просрочки расчета. Скачать актуальный бланк расчета вы сможете по ссылке ниже.

 Новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 

Кто сдает

6-НДФЛ обязаны сдавать все компании и предприниматели, которые являются налоговыми агентами. Точнее платят “физикам” доход (п. 2 ст. 230 НК РФ, письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). Причем не только по трудовому договору, но и по договорам гражданско-правового характера. Например, подряда, авторского заказа и т.д.

Не сдавать отчетность можно лишь в исключительных случаях, когда выплат “физикам” не было:

  • деятельность организации приостановлена, работники в отпуске за свой счет;
  • в штате организации числится один директор – единственный учредитель, зарплату он не получает.

Но даже в этих случаях контролеры могут потребовать представить нулевой 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года, а вдобавок оштрафовать компанию на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц. Кроме того, если просрочка более 10 дней, то инспекторы могут заморозить счет (п. 1.2 ст. 126, п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Действия инспекции незаконные, поэтому штраф и блокировку расчетного счета можно оспорить.

Если организация не намерена спорить с инспекторами, то до 31 июля сдайте письмо, которое заменит нулевой расчет (образец письма скачайте по ссылке ниже).

Образец письма в ИФНС о том, что нет обязанности сдавать 6-НДФЛ

Налоговики также могут оштрафовать организацию, за неточности и погрешности в расчете 6-НДФЛ. Штраф – 500 руб. за один недостоверный документ (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы не потерять деньги на оплату штрафов, следуйте пошаговой инструкции. В ней мы рассказали, как заполнить каждую строчку в расчете 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года.

Шаг 1 – Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2018: титульный лист

ИНН и КПП. Эти реквизиты расположены вверху листа. Вписать в поля надо реквизиты организации. Если забыли данные, возьмите их из свидетельства о постановки на учет, либо в выписке из ЕГРЮЛ. А вот если отчетность за подразделение, то ИНН и КПП берите по месту его нахождения.

Есть исключения из правила. Например, в г. Москве или другом городе сразу несколько филиалов, то организация вправе выбрать ответственного из них. И уже по месту учета выбранного подразделения сдавать расчет в инспекцию.

Тогда запишите КПП уполномоченного подразделения. Но может возникнуть проблема. Ведь ОКТМО будут разные, несмотря на то что дополнительные офисы находятся в одном городе.

Решение есть – для каждого обособленного офиса заполняйте свой отчет 6-НДФЛ за 2 квартал, но сдавайте в одну инспекцию.

Номер корректировки. Если впервые сдаете расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 год, в этом поле проставьте код “000”. Если первичная уточненка – “001”, вторая “002” и т.д.

Период представления. Этот реквизит закодирован, поэтому данные берите из приложения 1 к приказу № ММВ-7-11/450@. Так, для 6-НДФЛ за 2 квартал код – 31. Коды путать рискованно, инспекторы могут зачесть расчет за другой период. Возникнет путаница, поэтому в случае ошибки безопаснее сдать уточненку.

Налоговый период. Запишите текущий год – 2018.

Код ИФНС. Реквизит состоит из четырех цифр. Причем первые две – это код региона, в вторые – код инспекции. Например, ИФНС по г. Москве № 7 – код 7707. Чтобы определить верный код, зайдите на сайт nalog.ru, вкладка “Определение реквизитов ИФНС ” или посмотрите статью – Как узнать код налогового органа.

Сервис предложит заполнить адрес организации – субъект, улицу, дом, строение и т.д. как только вобьете данные в форму, программа выдаст результат – код ИФНС и ОКТМО муниципального образования.

Новые коды мест представления 6-НДФЛ 2018. Коды для заполнения строки “по месту нахождения” будут такими:

  • 120 – по месту жительства ИП;
  • 124 – по месту жительства члена (главы) КФХ;
  • 125 – по месту жительства адвоката;
  • 126 – по месту жительства нотариуса;
  • 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 214 – по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 – по месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 320 – по месту осуществления деятельности ИП;
  • 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ.

Налоговый агент. Запишите сокращенное название компании. Например, ООО “Ромашка”. В свободных ячейках проставьте прочерки.

ОКТМО. 6-НДФЛ по каждому ОКТМО заполняйте отдельно. Определить код классификатора можно здесь>>

Номер телефона. Реквизит нужен для обратной связи, чтобы налоговики в случае вопросов и уточнений могли связаться с компанией. Номер можно писать любой – компании, главбуха или иного представителя компании.

Страница и листы. Здесь отразите число страниц самого расчета, а также количество листов прилагаемых документов. Например, на 4 – – страницах, на – – 0 листах.

Представитель. В нижней части титульного листа бланк поделен на два отсека. Заполните только левый их них. В ячейки проставьте код, кто сдал отчетность. Код 1 – организация, код 2 – ее представитель.

Далее внесите данные либо о самой компании, либо Ф.И.О. уполномоченного сотрудника и реквизиты его доверенности. Например, Иванов Иван Иванович, доверенность от 25.07.2018 № 42.

Также проставьте дату сдачу отчета и подпись представителя.

Подборка статей по теме:

Шаг 2 – Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

На странице 2 формы всего два раздела. Заполнять их надо по-разному.

Строка 010 “Ставка налога”. Главное правило – когда заполняете форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2018, вносите в строку 010 данные по каждой ставке налога отдельно. Ставка может быть 9, 13, 15, 30, 35 %. Для каждого вида выплат своя ставка НДФЛ, определить ее можно по статье 224 НК РФ (см. таблицу 1).

Если сдаете нулевую отчетность, то в поле 010 проставьте прочерки.

Ставки НДФЛ в 2018 году скачать

Ставка НДФЛ, % Вид выплаты
9

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51835-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-god-obrazets-zapolneniya

Форма расчета 6-НДФЛ 2019 – скачать образец бланка новой отчетности, программа для 6-НДФЛ

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела “Заполняется работником налогового органа”.

2.2.

На титульном листе формы Расчета указываются: по строкам “ИНН” и “КПП” – для налоговых агентов – организаций – идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов – физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации. В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения; по строке “Номер корректировки” – при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется “000”, при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки (“001”, “002” и так далее); по строке “Период представления (код)” – код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке “Период представления (код)” проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код “53”. По строке “Налоговый период (год)” – четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016); по строке “Представляется в налоговый орган (код)” – код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 – код региона, 32 – код налогового органа); по строке “По месту нахождения (учета) (код)” – код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку; по строке “(налоговый агент)” указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, “Школа N 241” или “ОКБ “Вымпел”) располагается с начала строки. В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович; по строке “Код по ОКТМО” – заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка; по строке “Номер контактного телефона” – телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента; по строке “На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах” – количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет; по строке “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю” – в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации – представителя налогового агента; по строке “Подпись ________ Дата” – подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;

по строке “Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” – вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

2.3.

Раздел титульного листа “Заполняется работником налогового органа” содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

Порядок заполнения Раздела 1 “Обобщенные показатели”

3.1. В Разделе 1 – указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 – 090 заполняются на первой странице.

3.3.

В Разделе 1 указывается: по строке 010 – соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога; по строке 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 025 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 030 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 040 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 045 – обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 050 – обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода; по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется. по строке 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода; по строке 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2.

В Разделе 2 указывается: по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130; по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130; по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату; по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Источник: https://www.buhsoft.ru/blanki-zar-6-ndfl

Наше право
Добавить комментарий