Какзаполнить декларацию 3 ндфл 2018г лечение зубов

Информация о вычете

Какзаполнить декларацию 3 ндфл 2018г лечение зубов

09.10.19

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.

) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/

justice pro…

Какзаполнить декларацию 3 ндфл 2018г лечение зубов

Необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг детям является декларация 3-НДФЛ за лечение ребенка, форма которой утверждена приказом ФНС. В нашей статье мы ответим на вопросы, возникающие при заполнении декларации, и представим образец заполнения 3 НДФЛ.

Сколько деклараций 3 НДФЛ за лечение ребенка можно подать в налоговую инспекцию?

Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Т.е. если Вы хотите подать 3 НДФЛ за лечение ребенка, оплаченное в течение двух лет, то заполнять придется 2 отдельные декларации и пакет остальных документов собирать следует за каждый год отдельно.

Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки.

Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается (в отличие от некоторых других вычетов) — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год. Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел – достижение ребенком совершеннолетия – 18 лет.

После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка.

Декларация 3 НДФЛ за лечение детей  – какие страницы заполнять?

Форма налоговой декларации (КНД 1151020) утверждена ФНС, при этом, в бланк 3 НДФЛ могут вноситься изменения. Поэтому необходимо знать, форму декларации за какой год Вы заполняете – с изменениями, действующими на тот год, за который Вы будете получать вычет, или нет. Формы 3 НДФЛ за нужный год можно найти на сайте ФНС.

Пример. Если Вы в 2019 году будете подавать декларацию за лечение в 2016 и 2017 году, то за 2016 год необходимо заполнить форму налоговой декларации за 2016 год, а за 2017 год соответственно форму за 2017 год – с изменениями, действующими за рассматриваемый год.

Если же Вы будете подавать уточненную декларацию, то необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме, действующей в налоговый период, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 Налогового Кодекса РФ).

Сама форма 3 НДФЛ насчитывает много страниц, но Вам нужно заполнять только те листы, которые необходимы в Вашем случае – возврате налога за лечение ребенка.

Если мы рассматриваем пример заполнения декларации только за лечение, то Вам необходимо будет заполнить следующие страницы (по форме 3-НДФЛ, действующей за 2018 год):

  1. Титульный лист,
  2. Раздел 1,
  3. Раздел 2,
  4. Приложение 1,
  5. Приложение 5.

Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение ребенка?

Вопросы заполнения страниц «Титульный лист» и «Приложение 1» отражены в соответствующих статьях.

Рассмотрим пример оформления вычета за лечение ребенка на страницах декларации 3 НДФЛ «Раздел 1», «Раздел 2», «Приложение 5».

Пример. Ваш доход за год составил 700000 руб., НДФЛ составил 91000 руб. (по данным справки о доходах 2 НДФЛ).

Расходы на лечение ребенка за тот же период составили 350000 руб. Для правильного заполнения налоговой декларации обратимся к справке об оплате медицинских услуг. Согласно всем справкам, выданным в медицинских учреждениях, расходы по коду 1 составили 150000 руб. а по коду 2 — 200000 руб.

Заполнение Приложения 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Вносим данные в следующие поля:

Подпункт 2.3 Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 200000.00

Если кроме вычета за лечение ребенка Вы хотите получить вычет за свое лечение, лечение родителей или супруга, то в данном подпункте указывайте сумму за свое дорогостоящее лечение, за дорогостоящее лечение, оплаченное родителям, супругу (в строке указывается общая сумма дорогостоящего лечения).

Если в налоговом периоде у Вас были расходы за обучение ребенка, то необходимо заполнить строку с подпунктом 2.2.

Подпункт 2.4 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации  200000.00

пп.2.4 = пп.2.1 + пп.2.2 + пп.2.3

Подпункт 3.2 Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения  150000.00

Если Вы возвращаете налог за свое лечение, лечение родителей, супруга, то в этом подпункте также нужно будет указать расходы на обычное лечение и медикаменты (кроме дорогостоящего лечения) за себя и указанных родственников.

Для сумм, указанных в подпункте 3.2 Приложения 5 есть ограничение 120000 руб., т.е. вернуть 13 процентов с фактически потраченной суммы не получится (это актуально для расходов более 120000 руб.).

Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами – отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.

2 указывайте сумму, которую Вы решили отнести на Ваши доходы.

Подпункт 3.6 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации  120000.00

пп.3.6 = пп.3.1 + пп.3.2 + пп.3.3 + пп.3.4 + пп.3.5, но в совокупности не более 120000 руб.

Если в налоговом периоде у Вас были расходы за свое обучение, обучение брата, сестры, Вы оплачивали страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, страхования супруга, родителей, детей, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и другие расходы, то необходимо заполнить соответствующие строки (пп.3.1, пп.3.3, пп.3.4).

Подпункт 3.7 Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 320000.00

пп.3.7 = пп.2.4 + пп.3.6 — пп.3.6.1

Пункт 4 Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации (руб. коп.)  320000.00

П.4= пп.1.8 + пп.3.7

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка Приложение 5

Заполнение Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке  процентов

Для заполнения листа «Раздел 2» необходимы данные «Приложения 1» по строкам 070, 080. В нашем примере

070 – 700000.00

080 – 91000.00

В названии раздела необходимо заполнить поле ставки процентов — указать «13»

Далее заполняем поле «вид дохода» 3 (иное)

Подпункт.1.1 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 010) 700000.00

Данные берутся из Приложения 1 путем сложения сумм дохода, облагаемого по ставке 13 %, указанных в строках 070 Приложения 1.

Подпункт.1.3 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению (строка 030) 700000.00

пп.1.3 = пп.1.1 — пп.1.2

Подпункт.1.4 Сумма налоговых вычетов  (строка 040) 320000.00

Подпункт.1.6 Налоговая база для исчисления налога  (строка 060) 380000.00

пп1.6 = пп1.3 – пп1.4

Подпункт 2.1 Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 070) 49400

Данную сумму мы получили путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку. 380000 * 0,13=49400

Подпункт 2.2 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 080) 91000

Данная сумма получается путем сложения сумм налога, удержанного из дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (берется из строк 080 Приложения 1).

Подпункт 2.10 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета  (строка 160) 41600

пп2.10 = пп2.2 – пп2.1

91000- 49400 = 41600

Заполнение Раздела 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

В строке 010 указываем 2 (возврат из бюджета).

В строке 020 указываем код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

В строке 030 указываем код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах по форме 2-НДФЛ).

В строке 040 сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) проставляем 0.

В строке 050 сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) указываем сумму налога из Подпункта 2.10 Раздела 2 — 41600

Как заполнить декларацию за лечение ребенка и себя

Если Вы оплачивали кроме лечения ребенка еще и свое лечение, то в соответствующих строках декларации, где указываются суммы дорогостоящего лечения и обычного лечения, необходимо указать общую сумму лечения за себя и ребенка.

За какое лечение детей можно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить вычет?

Возврат подоходного налога можно получить за следующие медицинские услуги:

  • лечение зубов (стоматологические услуги, оказанные детям, в том числе установка брекетов, пломб, лечение кариеса, прием детского стоматолога и т.д.),
  • покупку лекарств,
  • анализы,
  • прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
  • обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
  • операции,
  • лечение в санатории,
  • медицинское обслуживание ребенка по контракту (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года),
  • другое лечение.

В нашей статье мы рассмотрели пример расчета возврата налога за лечение детей, а также дали образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка, ответили на вопросы, возникающие при заполнении документа.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник: http://just-ice.info/2018/07/27/3-ndfl-lechenie-rebenka/

Возврат 3-НДФЛ на лечение: образец заполнения

Какзаполнить декларацию 3 ндфл 2018г лечение зубов

Законодательство предоставляет право произвести возврат доли переведенного в казну налога. В статье рассмотрим З-НДФЛ на лечение: образец заполнения, сроки подачи, особенности, возможные суммы для вычета.

По форме 3-НДФЛ социальный вычет (лечение, приобретение лекарств) компенсируется заявителю по требованию законодательства. Декларация для получения налогового вычета за лечение требует заполнить соответствующие листы. Долю налога россиянин вправе компенсировать себе не только за лечение: 3-НДФЛ следует сдать при желании заявителя возместить расходы на покупку лекарств.

Как заполнить 3-НДФЛ на медицинские услуги, расскажем далее. Потребуется вместе с заявлением отправить ее инспектору налоговой по почте, курьерской службой или отнести пакет бумаг лично.

3-НДФЛ: налоговый вычет на лечение

Бесплатное медобслуживание, гарантированное Конституцией, порой требует дополнительных вложений от людей. Затраты формируются счетами от медучреждений за услуги профессиональных врачей и оплату лекарств, не предусмотренных к бесплатной выдаче.

Доля затрат, понесенных россиянином за медуслуги, ему, как физлицу, или его родным может быть компенсирована из госказны.

При заполнении 3-НДФЛ на лечение код налогоплательщика физлица, предоставляющего декларационный бланк для возмещения НДФЛ, соответствует значению 760.

Налоговики осуществляют физлицу возврат 3-НДФЛ за лечение. Декларационный бланк инспекторы примут к рассмотрению, если соблюдены определенные условия:

  • россиянин лично оплатил в медучреждении услуги, предоставленные ему или его супруге, сыну, дочери, отцу, матери (братья и сестры не относятся к списку лиц, за обслуживание которых в медучреждении заявитель вправе получить возврат доли налога);
  • россиянин от своего имени оплатил лекарства в строгом соответствии назначениями лечащего врача;
  • россиянин имеет на руках подтверждающие оказание услуг и их оплаты бумаги (чеки, договоры, акты выполненных работ и т. п.);
  • за россиянина работодатель или он сам лично на протяжении лечения выплачивал НДФЛ.

Вычет ограничен по сумме затратами, понесенными заявителем, а также, возможно, дополнительными условиями, о которых пойдет речь далее.

Кому предоставляется возможность заполнить декларацию на налоговый вычет за лечение

Любой россиянин, работодатель которого производит отчисления 13%, вправе рассчитывать на компенсацию доли налога после того, как им будет передана инспектору декларация для налогового вычета за лечение. Желающему осуществить возврат следует выполнить несколько условий проведения лечения:

  • россиянин оформлен на работе на постоянной основе;
  • во время лечения россиянин продолжал работать — находился на официальном больничном;
  • услуги медучреждения оказывались работнику лично, жене/мужу, несовершеннолетним дочери/сыну, отцу/матери заявителя;
  • лечение осуществлялось не по полису обязательного медстрахования, а за отдельную плату;
  • медуслуги входят в специальный перечень, подлежащих компенсации услуг;
  • учреждение, которое оказало платные услуги заявителю вычета, обладает предусмотренной законодательством лицензией на право оказания подобных услуг;
  • заявитель оплачивал услуги лично, без привлечения материальной помощи от работодателя или взносов иного лица в качестве плательщика.

В случае соблюдения условий соответствия заявителя россиянин вправе по факту оказания услуг начать заполнение декларации на налоговый вычет на лечение.

4>За что и за какой срок можно вернуть налог

Вернуть часть затрат заявитель может за периоды, когда заявителю по факту оказывались услуги. Заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение целесообразно осуществлять непосредственно после окончания лечения.

Если по 3-НДФЛ налоговый вычет на лечение относится к категории дорогостоящее лечение, заявителю законодательство не определяет каких-либо пределов, и вычет предоставляется полностью на сумму затрат.

Законодательством предусмотрен вариант, когда заполнение формы 3-НДФЛ (возврат за лечение или приобретение лекарств) возможно за три ближайших года, если лечение не причислено к категории «дорогостоящего». Так, если услуги медучреждения у стоматолога были оказаны в 2014 году, заявитель имеет право заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов с правом возместить часть налога за 2015, 2016 и 2017 годы.

4>Особенности 3-НДФЛ на медицинские услуги для дорогостоящего лечения

Самая большая сумма, рассматриваемая законодательством в стандартном случае, чтобы предоставить налоговый вычет на лечение (образец заполнения декларации будет приведен далее), составляет 120 000 рублей. Заявитель вправе рассчитывать на возврат по 3-НДФЛ за лечение суммы (120 000 рублей х 13%) = 15 600 рублей.

Совершенно другой подход используется к расчету размера выплаты, когда по 3-НДФЛ расходы на лечение относятся к категории дорогостоящего.

Законодательством утвержден список медуслуг и лекарств, оплата которых будет признана дорогостоящим лечением. К этой категории относятся, например, операции по пересадке органов, сложные стоматологические хирургические операции.

Так, декларация 3-НДФЛ за лечение зубов с протезированием будет отнесена к этой категории.

Относится ли возмещение по 3-НДФЛ за лечение к категории дорогостоящего, определяет лечащий врач заявителя. В затраты может быть включена стоимость медпрепаратов, используемых лечащим врачом заявителя. Эти расходы заявитель вправе указать, даже если он приобретал их самостоятельно по причине отсутствия таковых в медучреждении, оказывающем услуги по лечению.

Даже если сами медуслуги были оказаны бесплатно, в категорию дорогостоящих заявитель вправе включить затраты на приобретение лекарств, выписанных врачом.

Для получения вычета заявителю необходимо выполнить такие действия, как заполнить 3-НДФЛ на лечение, приложить к декларационному бланку заявление, проверить, превысили ли доходы заявителя за ближайшие 12 месяцев его расходы на указанное лечение.

4>Возмещение по 3-НДФЛ за покупку лекарственных средств

Порядок определения верхней планки суммы к возмещению за покупку лекарств не отличается от расчета вычета за лечение. Производится он также с использованием информации о лекарствах, по аналогии с 3-НДФЛ (социальный вычет) за лечение. Также сумма к возмещению не может превышать сумму годового дохода заявителя.

Документы подаются инспектору по такому же списку, с предоставлением свидетельств, подтверждающих родство, если вычет оформляется на покупку лекарств для родственников заявителя.

Суммы, потраченные на лекарственные средства, приобретенные лицами, не являющимися родственниками заявителя, заявитель вправе предоставить к вычету. Для оформления подобных покупок потребуется оформить на такое лицо доверенность, в которой надлежит указать, что заявитель доверяет приобретение для него лекарств.

Такая доверенность будет принята для подтверждения факта покупки лекарства для заявителя лицом, не являющимся для заявителя родным по крови.

По аналогии с 3-НДФЛ «Медицинские услуги» (пример заполнения рассмотрим далее), вычет за покупку лекарственных препаратов заявитель получит только в следующем году после камеральной проверки по декларации.

Но возможно сокращение срока получения возмещения. Для этого заявитель вправе обратиться к работодателю, предоставив в бухгалтерию уведомление, полученное у налоговика.

4>Можно ли вернуть долю налога при проведении ЭКО?

По некоторым причинам некоторые женщины вынуждены воспользоваться услугами врачей для проведения операции ЭКО. Могут ли клиентки клиник рассчитывать на возмещения части затрат на оплату услуг медиков в этом случае?

Операция ЭКО утверждена законодательством в списке медуслуг в категории «стоящих дорого».

Заявителю следует выполнить ряд таких действий, как: заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение, приложить чеки и бумаги, подтверждающие расходы, понесенные заявителем, и справку 2-НДФЛ, а также договор с клиникой, где проводилась операция. Если стоимость ЭКО превышает доход заявителя, он вправе воспользоваться правом переноса части вычета на родственника.

4>3-НДФЛ на лечение зубов

Каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ 13%, вправе возместить долю налога на услуги стоматолога. Алгоритм действий для оформления возмещения ничем не отличается от вариантов с лечением и лекарствами, рассмотренными выше.

Равно как и в предыдущих случаях, заявителю надлежит выполнить ряд таких действий, как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов, собрать пакет бумаг, подтверждающих факт и стоимость оказанных услуг, и передать бумаги инспектору.

Возможно даже возмещение части затрат с полной стоимости услуг. Обязательное условие для этого — наличие конкретной стоматологической услуги есть в списке дорогостоящих.

Лечащий врач обязан сделать в справке соответствующую пометку. К таким операциям, например, относятся имплантации и протезирование.

Срок получения возмещения также предусмотрено законом сократить, передав работодателю уведомление о возмещении.

Какую сумму разумно планировать вернуть?

В зависимости от того, относится ли лечение или примененные для оказания медуслуг лекарственные препараты к категории дорогостоящих, суммы возмещения будут разниться. Например, на стандартные услуги, не относящиеся к дорогостоящим, предельная сумма к возмещению составит 13% от максимальной суммы 120 000 рублей, что составит 120 000 рублей х 13% = 15 600 рублей.

Дорогостоящее лечение или препараты, относящиеся к этой категории, «повысят» планку: заявителю предоставляется право возместить 13% от полной суммы расходов. Заявителю останется только подтвердить, что сумма его годового дохода в рассматриваемом периоде превышает сумму расхода, представленного к возмещению.

Как перенести вычет на следующий год, когда не хватает «дохода»?

Перенос вычета одного курса лечения на следующий отчетный период невозможен. Если не хватает дохода для покрытия расходов на лечение и приобретение лекарств, заявитель может воспользоваться правом разделить вычет с ближайшим родственником.

Документы в налоговую для получения вычета

Воспользовавшись правом на компенсацию доли налога, заявитель предоставляет налоговикам 3-НДФЛ на возврат за лечение (образец заполнения рассмотрим ниже).

К декларационному бланку нужно приложить следующие бумаги:

  • справку из финотдела по месту службы с указанием заработка работника за 12 месяцев, в которых проводилось лечение;
  • справку от врача, проводившего лечение, с отметкой, было ли лечение дорогостоящим;
  • квитанции, способные подтвердить факт уплаты от лица заявителя денег за услуги медиков и покупку лекарств, выписанных лечащим врачом заявителя;
  • рецепты с пометкой для налоговой, выписанные врачом на имя заявителя;
  • свидетельства, подтверждающие родство лиц, указанных заявителем в качестве родственников, если декларация составлена на возмещение части сумм, потраченных на их лечение;
  • составленное по форме заявление на возврат НДФЛ.

Подробную информации о бумагах переноса вычета для налоговой службы смотрите здесь.

Куда, когда и кому подать документы на вычет?

Первоочередной документ для подачи — декларация 3-НДФЛ (как правильно заполнить на лечение, покупку лекарственных препаратов, операцию и т. д. подскажет подробное руководство к заполнению, размещенное на сайте ФНС).

Заполнить 3-НДФЛ за лечение онлайн бесплатно можно на сайте ИФНС. Диалоговые окна помогут безошибочно заполнить форму: какие листы заполнять, в каких строках проставить прочерк. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение или при приобретении лекарственных препаратов размещен также в открытом доступе для налогоплательщиков на сайте ИФНС или на стенде в отделении налоговой службы.

Декларационный бланк 3-НДФЛ (пример заполнения на лечение рассмотрим далее) и необходимые дополнительные документы, о которых мы рассказали выше, заявителю нужно передать в налоговую службу, точнее в ее отделение по месту жительства заявителя.

Заполненный декларационный бланк 3-НДФЛ о возмещении за лечение (образец заполнения смотрите ниже), а также на покупку лекарственных средств законодательство требует предоставить в течение года в любое время. А вот для россиян, получивших в году дополнительный доход, например от сдачи квартиры или продажи собственности, законом установлено ограничение срока сдачи декларации — до 30 апреля.

Общие правила оформления 3-НДФЛ

Общие правила заполнения 3-НДФЛ не отличаются от правил по внесению информации в другие декларации.

Если декларационный бланк заполняется вручную, недопустимо наличие грамматических ошибок и опечаток. Чернила для заполнения используют синего или черного цвета.

Суммы указываются с указанием копеек, исключение для суммы НДФЛ — здесь цифра округляется по правилам математики до целого числа.

Заявителю гарантирован вариант правильного заполнения документа — обращение к специальной программе, которую можно скачать на сайте ФНС.

Образец заполнения 3-НДФЛ

Последнее обновление 3-НДФЛ проведено ФНС в октябре 2017 года, действие формы определено для получения вычета на лечение и покупку лекарств за 2017 г. На сайте ФНС обновлена информация с образцами внесения информации в 3-НДФЛ с учетом последних внесенных законодательством изменений.

Какие листы заполнять

Рассмотрим подробнее образец 3-НДФЛ на лечение. Формируя пакет бумаг, предоставляемых инспектору на возмещение доли налога, заявителю нужно заполнить графы на следующих листах 3-НДФЛ:

  • Титульный;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Лист А;
  • Лист Е1.

Титульный лист

Титульный — лист декларации, содержащий информацию о налогоплательщике:

  • ФИО
  • город и дата рождения
  • данные паспорта;
  • ИНН;
  • телефон.

Раздел 1

В этом разделе отображаются итоговые цифры о размере налога, подлежащего уплате и сумме к возврату из бюджета.

Раздел 2

В разделе отображается подсчет налоговой базы, налоги, уплаченные в бюджет, рассчитывается сумма к удержанию из бюджета и возврату заявителю.

Лист А

Отображает доходы, полученные заявителем — физическим лицом.

Лист Е1

Предусмотрен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_na_kakih_uslovijah_mozhet_poluchit_cocialnij_nalogovij_vichet_na_lechenie/15-1-0-341

3-НДФЛ на лечение 2019 – возврат, документы, налоговый вычет, декларация, зубов, пример заполнения

Какзаполнить декларацию 3 ндфл 2018г лечение зубов

Российское государство дает возможность своим гражданам возместить часть расходов на медицинские услуги и медикаменты. Сделать это можно, подав в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ.

Что это такое?

Налоговый вычет на лечение предполагает возврат части денежных средств, потраченных на медицинские услуги.

Получить его может любой плательщик подоходного налога, оплативший:

  • свое лечение;
  • медицинские услуги, оказанные супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям;
  • медикаменты, назначенные врачом заявителю или его близким родственникам (супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям);
  • страховые взносы на добровольное личное страхование себя, своих близких родственников (супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей).

Денежные средства возвращаются из государственного бюджета за счет уплаченного гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета обязательным условием является наличие официальной работы.

Законодательная база

Порядок предоставления вычета на лечение регламентируется Налоговым кодексом РФ. Ему посвящен пункт 3 статьи 219.

Перечень услуг и медикаментов, по которым можно произвести возврат налога, представлен в правительственном Постановлении № 201 от 19.03.2001 г.

3-НДФЛ на лечение

Форма декларации носит унифицированный характер и утверждается ФНС России ежегодно. Поэтому для заполнения необходимо брать соответствующий бланк.

Документ состоит из большого числа страниц, поскольку предусмотрен для оформления всех вычетов и отчетности перед государством. Для возврата средств, уплаченных за лечение, все страницы заполнять не нужно.

Как заполнить?

Оформить 3-НДФЛ на лечение можно от руки или на компьютере. Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет в автоматическом режиме проверить правильность внесения данных и легко исправить ошибки.

Для заполнения документа вручную необходимо скачать унифицированный бланк. При использовании компьютера – специальную программу, к примеру, «Декларация 2016». Найти их можно на сайте ФНС России.

Заполнить 3-НДФЛ можно и в режиме онлайн. Для этого следует завести личный кабинет на сайте налоговой службы.

Оформляя вычет на лечение, заполняются следующие листы декларации:

  • титульный лист («задание условий»);
  • первый и второй разделы;
  • листы А и Е1.

Для безошибочного составления документа рекомендуется использовать пример заполнения. При внесении данных важно соблюсти следующие требования:

  • Доходы, расходы и сумма вычета указываются с копейками.
  • Величина НДФЛ округляется до полных рублей.
  • Слова пишутся большими печатными буквами.
  • Индивидуальные сведения должны полностью соответствовать паспортным данным.

Размер денежной суммы, подлежащей возврату, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Все остальные данные берутся из прилагаемых к декларации документов.

На каждой странице 3 НДФЛ для возврата за лечение обязательно проставляется подпись заявителя. Так подтверждается достоверность предоставленной информации.

Как подать?

Для сдачи декларации предусмотрены различные способы:

  • Личное посещение ИФНС.
  • Через представителя по нотариальной доверенности.
  • Почтовым отправлением с описью вложений.
  • В интерактивном режиме: на сайте ФНС России из личного кабинета или на Едином портале Госуслуги (требуется авторизация с получением в специализированном центре электронной подписи).

Обратиться за вычетом на лечение можно в любое время. Если вместе с возвратом налога необходимо отчитаться перед государством о полученных доходах, документы следует сдать до 30 апреля. Вернуть НДФЛ в целях возмещения затрат на лечение можно за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ сдаются за 2015-2017 годы.

Декларации принимаются налоговыми инспекциями по месту регистрации налогоплательщиков. При сдаче необходимо иметь с собой подлинники и ксерокопии всех прилагающихся документов.

Необходимые документы

Список прилагаемых к 3-НДФЛ документов зависит от вида расходов.

При оформлении вычета по медицинским услугам прилагаются:

  • справка из медицинского учреждения о произведении оплаты услуг;
  • ксерокопия договора на оказание услуг;
  • лицензия медицинской организации (при отсутствии ее реквизитов в договоре).

Чтобы получит вычет по оплаченным медикаментам, предоставляются:

  • рецепт от врача с проставлением штампа о предъявлении в налоговый орган;
  • ксерокопии финансовых документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции, платежки и т.д.).

Для возврата части расходов на ДМС сдаются ксерокопии:

  • страхового договора или полиса;
  • лицензии страховой организации (при отсутствии полных реквизитов в договоре).

Если вычет оформляется за лечение родственников, необходимо документальное подтверждение родственных связей (свидетельство о браке, о рождении и пр.). Договор на оказание медицинских услуг должен быть оформлен на налогоплательщика, а не на клиента, за которого оплачено лечение.

В любом случае к декларации обязательно прилагается оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ). Одновременно можно подать заявление о вычете.

Образец декларации 3-НДФЛ за лечение здесь.

Размер

Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:

  • Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
  • Во-вторых, от вида лечения.

Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.

Рассмотрим на примерах.

Пример № 1. За 2019 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.

В 2019 году женщина вправе претендовать на вычет по лечению: 58 500 рублей (450 000 х 13%). Однако, получить она сможет максимум 39 000 рублей (сумма НДФЛ, уплаченная за 2019 год).

Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).

Пример № 3. В 2019 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.

Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.

Возврат налога

Процедура возмещения затрат на лечение через ИФНС выглядит следующим образом:

  1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ.
  2. Подготовка документов, подтверждающих оплату лечения или покупку медикаментов, родство (при лечении детей, родителей, супруга).
  3. Заполнение налоговой декларации и заявления на вычет. При самостоятельном оформлении лучше использовать образец за соответствующий год.
  4. Представление 3-НДФЛ с приложениями в ИФНС.
  5. Получение на банковский счет денежных средств.

Вычет на лечение можно получить только за тот год, в котором непосредственно оплачены услуги или лекарства. К примеру, если оплата произведена в 2016 году, то вернуть 13% по декларации 2019 года невозможно.

Деньги переводятся на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4-х месяцев.

Трехмесячный период отведен Налоговым кодексом для проведения камеральной проверки (п. 6 ст. 78) и один месяц – на перечисление (п. 2 ст. 88; п.6 ст. 78 НК РФ).

На видео о налоговом вычете за лечение

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-na-lechenie/

Наше право
Добавить комментарий